fiscalizacion tributaria
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SENTENCIA nº 85001-23-33-000-2015-00305-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 06-05-2021
DILIGENCIA DE REGISTRO Competencia / DILIGENCIA DE REGISTRO Regulación / PRÁCTICA DE DILIGENCIA DE REGISTRO Responsables / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN Responsables / PRUEBAS APORTADAS EN LA DILIGENCIA DE REGISTRO Validez / DILIGENCIA DE REGISTRO FinalidadLa apelante insiste en que los actos demandados se encuentran viciados de nulidad por incompetencia de los funcionarios...
... de Impuestos y Aduanas Nacionales y al Subdirector de Fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (art. 779-1, par. 1) ... Gestión de Fiscalización y al Subdirector de Fiscalización Tributaria. Por su parte y en el contexto de las facultades previstas en el ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2005-05014-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Octubre de 2017
Administración. Información tributaria. Omisiones sancionables. Prueba del daño
... del 26 de enero de 2005 de la División Jurídica Tributaria de la misma administración, que modificó la resolución primeramente ... infracción pone en riesgo el desarrollo de la facultad de fiscalización. Que otra interpretación vaciaría de contenido la obligación de ... -
SENTENCIA DE UNIFICACION nº 11001-03-27-000-2018-00050-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 05-08-2021
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Procedencia / SENTAR Y UNIFICAR JURISPRUDENCIA - Alcance y diferencias. Reiteración de jurisprudencia / TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL RESPECTO DE DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE CONTRIBUYENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA - - Necesidad de sentar jurisprudencia por inexistencia de precedente...
... PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO - Inicio / PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA – Naturaleza jurídica, finalidad y alcance / RÉGIMEN DE PROCEDIMIENTO ... de discusión en vía administrativa / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Finalidad y alcance / ... -
Sentencia nº de Tribunal Administrativo de Cundinamarca - Sección Cuarta, de 19 de Agosto de 2004
... agotar la vía gubernativa / AUTO DE ARCHIVO PROCESO DE FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA – Naturaleza / AUTOS PREVIOS O DE TRAMITE – Son los ...
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Sentencia nº 23001-23-31-000-2011-00550-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 1 de Junio de 2017
Información tributaria. Sanción sobre los valores. Administración de impuestos. Prueba del daño
... 28 de mayo de 2010, expedida (por) la División de Liquidación Tributaria de la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Montería, al ... de los tributos, es decir, que se entorpeció la labor de fiscalización y control a cargo de la DIAN ... SENTENCIA APELADA ... El Tribunal ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00802-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
Deducciones en el impuesto sobre la renta. Valor de la sanción. Administración tributaria. Documentos públicos
... El 6 de junio de 2012, la División de Gestión de Fiscalización para Personas Naturales de la Dirección Seccional de Impuestos de Bogotá ... íritu de justicia con el que debió actuar la Administración Tributaria ... Señaló que las facturas aportadas al expediente identifican ... -
Sentencia nº 17001-23-33-000-2012-00096-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Agosto de 2017
Acciones. Sede administrativa. Impuesto sobre la renta. Sanción con base en la información de las declaraciones tributarias
... 7.5.- Bajo dicho supuesto fue que la Administración Tributaria, con fundamento en la información suministrada por el contribuyente en ... ía de la misma, entorpecen por sí solas las facultades de fiscalización y control para la correcta determinación de los tributos y sanciones y, ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2014-00456-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-08-2020
PRINCIPIO DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA - Alcance. Proscribe la expedición de decisiones extra petita o ultra petita, salvo en casos especialísimos en los que resulte imprescindible para proteger derechos fundamentales que se adviertan vulnerados / CONGRUENCIA INTERNA DE LA SENTENCIA - Noción / CONGRUENCIA EXTERNA DE LA SENTENCIA - Noción / FALLO ULTRA PETITA - Noción. Es el que va más allá de...
... FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Medios probatorios ... -
Sentencia nº 68001-23-33-000-2013-00251-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2016
Aplicación de la sanción en materia de información exógena. Errores en el suministro. Administración tributaria. Proporcionalidad al daño
... 1.2 Previo Auto de Apertura e Informe de Fiscalización, la División de Gestión de Fiscalización profirió el Pliego de Cargos ... ón Temporal al trámite administrativo, pues la responsabilidad tributaria incumplida y a la postre sancionada, está en cabeza de quien tenía la ... -
Concepto 000S2019902309 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 24 de Octubre de 2019
Gestión de fiscalización tributaria
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SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00234-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
NOTIFICACIÓN DE LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Formas / NOTIFICACIÓN POR CORREO DEL ARTÍCULO 565 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO - Reglas / DIRECCIÓN DEL CONTRIBUYENTE EN EL PROCESO TRIBUTARIO - Es la registrada en el RutEl artículo 565 del ET, modificado por el artículo 45 de la Ley 1111 de 2006, prevé que la notificación del requerimiento especial se puede realizar de manera...
... NOTIFICACIÓN ... DE LAS ACTUACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - Formas / ... NOTIFICACIÓN POR CORREO DEL ARTÍCULO 565 DEL ESTATUTO ... DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN ... E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / VALORACIÓN ... DE ... -
La gestión efectiva de fiscalización y los programas de control intensivo de la DIAN como elementos del control tributario contra la evasión de los impuestos nacionales para los años 2011 a 2016
A pesar de que la dian cuenta con instrumentos de planeación, gestión, medición y evaluación del control tributario y ha definido objetivos para modernizar la fiscalización y se han asignado recursos de inversión con los que se ha pretendido mejorar los resultados del proceso, en la práctica, debido al mantenimiento de las tendencias de las tasas de evasión en los mismos márgenes en los años 2010
... 171-21 1 Daniel Enrique González Rodríguez Palabras clave: Fiscalización tributaria, impuestos nacionales, evasión fiscal, per - cepción de riesgo subjetivo, DIAN , control tributario, gestión efectiva de fiscalización ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-00323-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-10-2021
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas. Reiteración de jurisprudencia / PRÁCTICA DE LA PRUEBA TRASLADADA POR ECONOMÍA PROCESAL - Finalidad. Determinar la veracidad de los hechos debatidos en el que es objeto de discusión, siempre y cuando se trate de las mismas circunstancias fácticas / INFORMACIONES SUMINISTRADAS POR TERCEROS Procedencia / VULNERACIÓN DEL...
... S.A.S. en liquidación ... DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado ... de pruebas ... Reiteración ... pruebas practicadas por la administración tributaria en otros ... procesos de fiscalización distintos con el fin de determinar ... -
Resolución número 000507 de 2022, por la cual se efectúan unos nombramientos en período de prueba en la planta global de la UAE - Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en cumplimiento de un fallo de tutela y se adoptan otras decisiones
... -FL-3008 y ubicarlo en el Grupo Interno de Trabajo de Auditoría Tributaria Extensiva de la División de Fiscalización y Liquidación Tributaria ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01422-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 19-08-2021
HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, EN LAS CORRECCIONES A LAS MISMAS O EN LAS RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - Presunción de veracidad / CONTRIBUYENTES ACREEDORES A UNA EXENCIÓN TRIBUTARIA - Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una exención tributaria / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN La...
... ón de veracidad / CONTRIBUYENTES ACREEDORES A UNA EXENCIÓN TRIBUTARIA - Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que os hacen acreedores a una exención tributaria / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN – La Administración Tributaria tiene ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01789-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-08-2021
FALTA DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL No configuraciónEl artículo 711 del Estatuto Tributario consagra una protección concreta del derecho al debido proceso que debe informar las actuaciones administrativas en materia tributaria, al exigir que haya correspondencia entre el requerimiento especial, como acto previo dentro del procedimiento, y la liquidación...
... que debe informar las actuaciones administrativas en materia tributaria, al exigir que haya correspondencia entre el requerimiento especial, como ... NORMAS APLICABLES EN MATERIA TRIBUTARIA EN LA FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN – Configuración ... El artículo 684 del Estatuto ... -
Sentencia nº 68001-23-33-000-2013-00391-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 22 de Septiembre de 2016
Información de la declaración de renta. Infracción sancionable. Valor de la retención. Administración tributaria
... la información no impidió el ejercicio de la facultad de fiscalización de la DIAN. Tampoco se demostró el daño causado con el proceder del ... Las personas y entidades obligadas a suministrar información tributaria así como aquellas a quienes se les haya solicitado informaciones o ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2013-00011-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 21 de Marzo de 2018
Expedición de los actos administrativos. Investigación tributaria. Información con errores. Omisiones sancionables
... El 10 de agosto de 2010, la División de Gestión de Fiscalización de la Dirección Seccional de Impuestos de Barranquilla expidió el Auto ... 9 de 2011, proferida por División de Gestión de Liquidación Tributaria de la Dirección Seccional de Impuestos de Barranquilla (DIAN), mediante ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2012-00473-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2018
Impuesto sobre la renta sujetos al régimen de precios de transferencia. Medio de prueba. Documentación comprobatoria. Administración tributaria
... - Nocin / IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Requisitos. El artculo 743 del Estatuto Tributario recoge los requisitos ... - Vigente Ley 2056 de 2020, por la cual se regula la organización y el funcionamiento del Sistema General de Regalías
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SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2017-03015-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-10-2021
VALOR DE UN CONTRATO DE ADMINISTRACIÓN DELEGADA Reiteración de jurisprudencia / CONTRATO DE OBRA Definición / MODALIDADES DE PAGO DEL CONTRATO DE OBRA Enunciación / ADMINISTRACIÓN DELEGADA COMO MODALIDAD DE PAGO DEL CONTRATO DE OBRA Definición / ADMINISTRACIÓN DELEGADA Reiteración de jurisprudencia / ADMINISTRADOR DELEGADO Funciones que ejerce. El administrador delegado ejerce...
... CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Obligaciones y responsabilidad tributaria ... [C]on relación a la contribución de obra pública, se subraya ... contribución y, que además tenía las facultades de fiscalización como autoridad tributaria, era el Municipio de Medellín, entidad que a su ... -
SENTENCIA nº 19001-23-33-000-2016-00373-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 28-05-2020
PODER DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – Medios probatorios / PRUEBA INDICIARIA EN EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN OFICIAL DEL TRIBUTO – Aplicación / INEXISTENCIA DEL HECHO CONSTITUTIVO DE FUERZA MAYOR QUE RELEVE AL CONTRIBUYENTE DE EJERCER SU CARGA DE PROBAR LA PROCEDENCIA DE LA PROVISIÓN DE CARTERA DE DEUDAS DE DIFÍCIL COBRO – ConfiguraciónEl procedimiento administrativo...
... de Electricidad del Cauca S. A. ESP ... DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – ... Medios probatorios / PRUEBA ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2012-00025-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Noviembre de 2017
Estatuto tributario. Administradores locales de impuestos nacionales. Acción pública. Competencia para el registro a los funcionarios
... para ejercer estas facultades, el Director de Gestión de Fiscalización, el Subdirector de Fiscalización Tributaria, para el control y ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2014-00861-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 23-09-2021
RENTA LÍQUIDA GRAVABLE POR OMISIÓN DE ACTIVOS O PASIVOS INEXISTENTES Finalidad y alcance del artículo 239-1 del Estatuto Tributario / EFECTOS FISCALES DE LA OMISIÓN DE ACTIVOS O LA INCLUSIÓN DE PASIVOS INEXISTENTES EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Reiteración de jurisprudencia. Hacen inferir la existencia de una renta originada en períodos anteriores / RENTA LÍQUIDA GRAVABLE POR
... de la renta presuntiva y, en fin, obstaculizan la labor de fiscalización de la Administración ». Acorde con lo anterior, la Sección señaló que ... si bien el contribuyente debía registrar en su declaración tributaria los derechos crediticios contenidos en el contrato de prenda sin tenencia ... -
SENTENCIA nº 73001-23-33-000-2013-00453-02 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 05-08-2021
UNIFICACIÓN DE TÉRMINO DE FIRMEZA DE DECLARACIONES DE IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE CON TÉRMINO DE FIRMEZA DE DECLARACIÓN DE RENTA RESPECTO DE PERIODOS QUE COINCIDAN CON EL RESPECTIVO AÑO GRAVABLE - Finalidad / TÉRMINO DE FIRMEZA DE DECLARACIÓN DE IVA - Determinación. Para establecer si la declaración de IVA de cierto bimestre de un determinado año gravable estaba en firme cuando se notificó el...
... que la Ley 223 de 1995, con la finalidad que la autoridad tributaria pudiera efectuar una integral determinación de los tributos, unificó el ... nuestro ordenamiento con el fin de unificar el término de fiscalización de la declaración de renta con el de las declaraciones de IVA y ...