fiscalizacion tributaria
-
Sentencia nº 76001-23-33-000-2014-01247-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 1 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2014-01247-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 01-08-2019)
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA – Procedencia. Si la DIAN logra probar la inexistencia de las transacciones / PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Es admisible para demostrar la...
... . . . . . FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / MEDIOS E PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE ... -
Sentencia nº 150001-23-33-000-2012-00121-00 [20943] de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Septiembre de 2017
MODIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN PRIVADA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE MEDIANTE LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN - Procedencia. Reiteración de jurisprudencia. Es viable con el fin de determinar si los valores declarados se ajustan a la realidad / AUTORRETENCIÓN - Concepto y Obligaciones / AUTORRETENEDORES DE IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - Municipio de Tuta (Boyacá) / AUTORRETENEDOR INCUMPLIDO -...
... de 2009, el ente municipal profirió auto de inspección tributaria, para verificar las actividades desarrolladas y cuantificar las ... que le dio una lectura parcial, ya que el objetivo de la fiscalización no es determinar la obligación tributaria en la declaración anual, sino ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2015-00432-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 26-11-2020
DEDUCCIÓN DE SALARIOS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Requisitos. Para el efecto se debe acreditar el pago de los aportes parafiscales / SALARIO - Definición. Reiteración de jurisprudencia / SALARIO - Elementos integrantes / PAGOS QUE NO CONSTITUYEN SALARIO - Condiciones. Reiteración de jurisprudencia. La normativa laboral exige que los pagos sean ocasionales y que se hagan por mera liberalidad...
...Reiteración de jurisprudencia / PRUEBAS EN. MATERIA TRIBUTARIA - Medios de prueba admisibles / MEDIOS DE PRUEBA. EN MATERIA TRIBUTARIA - ...haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalización. e investigación o en cumplimiento del. deber de información; haberse ... -
Resolución número 000166 de 2021, por la cual la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) adopta una política de prevención del daño antijurídico en materia probatoria en las actuaciones tributarias y se dictan otras disposiciones
...ón y discusión de actos administrativos de las áreas de fiscalización y liquidación y jurídica de la Dirección Operativa de Grandes ...Tributaria e Internacional. Esto sin perjuicio de las capacitaciones que sobre el ...
-
Sentencia nº 25000-33-37-000-2014-00909-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 28 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-33-37-000-2014-00909-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 28-03-2019)
SANCIÓN TRIBUTARIA IMPUESTA EN RESOLUCIÓN INDEPENDIENTE - Obligatoriedad del pliego de cargos / NOTIFICACIÓN DEL PLIEGO DE CARGOS - Formas. Se puede notificar por cualquiera de las formas de notificación contempladas en el artículo 565 del ET / NOTIFICACIÓN POR CORREO DEL PLIEGO DE CARGOS - Procedimiento / NOTIFICACIÓN SUPLETORIA MEDIANTE PUBLICACIÓN DE UN AVISO EN UN MEDIO DE AMPLIA CIRCULACIÓN...
. . SANCIÓN TRIBUTARIA IMPUESTA EN. RESOLUCIÓN INDEPENDIENTE - Obligatoriedad del pliego de ...tributaria debido a sus amplias facultades de fiscalización / ADICIÓN DE. INGRESOS POR CRUCE DE INFORMACIÓN EXÓGENA Y FALTA DE ... -
SENTENCIA nº 20001-23-33-000-2016-00528-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-09-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Admite prueba en contrario. Reiteración de jurisprudencia / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Oportunidad para incorporarlas. Reiteración de jurisprudenciaEl artículo 746 del Estatuto Tributario establece la presunción de veracidad de las declaraciones tributarias, al señalar que «Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias,
...desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización. e investigación previstas en el artículo 684 del. Estatuto Tributario. Así. pues, es a la autoridad tributaria a la que le corresponde desvirtuar. la veracidad de las declaraciones ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2018-00376-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-11-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Alcance. Presunción legal. Admite prueba en contrario / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Titularidad / INCORPORACIÓN DE PRUEBAS AL PROCESO OportunidadesConforme con el artículo 746 del ET, las declaraciones tributarias gozan de presunción de veracidad. Al efecto, la norma establece que «Se consideran ciertos los hechos...
... desvirtuarla mediante el ejercicio de las facultades de fiscalización" e investigación previstas en el artículo 684 del Estatuto Tributario. As\xC3"í pues, es a la autoridad tributaria a la que le corresponde desvirtuar la veracidad de las declaraciones ... -
Decreto número 2150 de 2017, por el cual se sustituyen los Capítulos 4 y 5 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, se adiciona un artículo al Capítulo 2 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 y un inciso al artículo 1.6.1.2.19. y un numeral al literal a) del artículo 1.6.1.2.11. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar las donaciones de que trata el artículo 257 del Estatuto Tributario, el Régimen Tributario Especial en el impuesto sobre la renta y complementario y el artículo 19-5 del Estatuto Tributario.
...Que según el artículo 364-6 del Estatuto Tributario "la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ejercerá la fiscalización de las entidades sin ánimo de lucro y de aquellas que soliciten su calificación en el Régimen Tributario Especial, de acuerdo con el artículo 19. ...
-
Decreto número 1564 de 2017, por el cual se modifica parcialmente y se adiciona el Capítulo 14, Título 1, Parte 3, Libro 1 del Decreto número 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria
... del Estatuto Tributario, la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA), o quien haga sus veces, enviará a la Subdirección de Fiscalización Tributaria, o a la dependencia que haga sus veces de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), copia de ...
-
Auto nº 11001-03-06-000-2018-00226-00 de Consejo de Estado - Sala de Consulta y Servicio Civil, de 13 de Febrero de 2019 (caso AUTO nº 11001-03-06-000-2018-00226-00 de Consejo de Estado (SALA DE CONSULTA Y SERVICIO CIVIL) del 13-02-2019)
CONFLICTO DE COMPETENCIAS ADMINISTRATIVAS – Entre la Corporación Autónoma Regional del Tolima, CORTOLIMA y el Municipio de Honda, Secretaría de Hacienda y del Tesoro / CORPORACIONES AUTÓNOMAS REGIONALES – Naturaleza jurídicaLa Constitución Política de Colombia en sus artículos 79 y 80 establece la obligación del Estado en la protección del medio ambiente, así como la garantía del derecho...
...conocida en la doctrina como “relación jurídica. tributaria sustancial o principal”, que consiste en “el. vínculo jurídico ...impuesto predial comprende su recaudación, fiscalización,. liquidación, discusión, cobro, devolución,. sanción y demás ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2011-01543-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 31 de Octubre de 2018
DEDUCCIÓN DE SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES - Procedencia. Está sujeta a la demostración del pago de los aportes obligatorios previstos en la Ley 100 de 1993 / DEDUCCIÓN DE SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES DE TRABAJADORES EXTRANJEROS - Procedencia. Para que proceda respecto de los trabajadores extranjeros que no hayan cancelado los aportes al Sistema General de Pensiones Colombiano, el...
... El 13 de abril de 2009, la DIAN expidió el Auto de Inspección Tributaria No. 052382009000011, diligencia que se realizó el 17 de julio de la misma ...ón Tributaria, en ejercicio de las facultades de fiscalización que le asisten, la desvirtuó con fundamento en la falta de prueba que ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-01004-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 18 de Octubre de 2018
CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA - Término / FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Término. Reiteración de jurisprudencia. Limita la facultad de revisión de la administración y la posibilidad para que el contribuyente modifique la declaración / FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO - Configuración / DEVOLUCIÓN DE SUMAS POR LOS CONCEPTOS SOLICITADOS -...
... del 27 de junio de 2014, de la Subdirección Jurídico Tributaria de la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá, en el sentido de ... a la administración tributaria ejercer la facultad de fiscalización para controvertir la obligación tributaria declarada por un ... -
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2016-00693-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN SEGUNDA SUBSECCIÓN A) del 25-02-2021
INSUBSISTENCIA DE EMPLEADO DE LIBRE NOMBRAMIENTO Y REMOCIÓN No afecta su validez no dejar constancia del motivo en la hoja de vidaLa anotación en la hoja de vida de las causas que originaron la desvinculación del servidor público no constituye elemento de validez del acto, ni requisito para su conformación ni presupuesto para su eficacia, por lo que su omisión no puede generar la nulidad del
... se encontraba la de la dirección de las actividades de fiscalización en materia tributaria del Departamento, las cuales le pueden acarrear ... -
SENTENCIA nº 13001-23-31-000-2010-00829-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 19-11-2020
VIOLACIÓN DEL DERECHO AL DEBIDO PROCESO - No configuración / IRREGULARIDAD EN LA NOTIFICACIÓN DE LOS ACTOS PREVIOS O LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN - Alcance[E]l artículo 685 del Estatuto Tributario, aplicable en virtud del artículo 59 de la Ley 788 de 2002, dispone que no procede ninguna sanción por no ser acatado el emplazamiento para corregir. Por este motivo, la Sala concluyó que este...
... TRIBUTARIO – Procedencia / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se invierte automáticamente a cargo del contribuyente cuando se ... puede desvirtuarla en ejercicio de sus facultades de fiscalización. En estos eventos, y de acuerdo con el artículo 746 del Estatuto ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00993-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 18-06-2020
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS / EXPEDICIÓN DE REQUERIMIENTO ESPECIAL – Competencia / JEFES DE GRUPOS INTERNOS DE TRABAJO - Funcionarios competentes para expedir actos administrativos de la administración tributariaEn cuanto a la competencia para la actuación fiscalizadora el artículo 688 del Estatuto Tributario, prevé lo siguiente: «Art. 688. Competencia para la actuación fiscalizadora. Corresponde...
...expedir actos administrativos de la administración tributaria . . . . . En. cuanto a la competencia para la actuación fiscalizadora .... Corresponde. al Jefe de la unidad de fiscalización, proferir los. requerimientos especiales ,. los pliegos y traslados de ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00886-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-10-2019
PROCEDENCIA DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES - Presupuestos / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Alcance. Constituye prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / CONDENA EN COSTAS - Improcedencia. Por cuanto no se probó su causaciónPara la procedencia de los costos y...
... costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2013-01083-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 1 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01083-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 01-08-2019)
IMPEDIMENTO DE CONSEJERA DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO O REALIZADO CUALQUIER ACTUACIÓN EN INSTANCIA ANTERIOR - ConfiguraciónLa Consejera de Estado doctora Stella Jeannette Carvajal Basto manifestó que está impedida para conocer de este asunto con base en el artículo 141 [2] del Código General del Proceso, porque conoció del proceso en instancia anterior. La Sala encuentra probado el...
... DE NEGOCIOS JURÍDICOS PARA EFECTOS FISCALES - Facultad de fiscalización de la administración tributaria. Reiteración de jurisprudencia / ... -
Título I. Renta
...tributaria, a más tardar, en el siguiente período iscal o en la fecha de caducidad ... solicitud en tal sentido ante el Subdirector de Gestión de Fiscalización Tributaria de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y ...
-
Resolución número 000050 de 2020, por la cual se modifica parcialmente la Resolución número 0030 de 29 del marzo de 2020 por medio de la cual se adoptan medidas de urgencia para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en el marco del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica
... comercio exterior, en lo correspondiente a su recaudación, fiscalización, control, represión, penalización, liquidación, discusión, cobro, ... caducidad, prescripción o firmeza previstos en la legislación tributaria, aduanera y cambiaria". Que en el parágrafo segundo del artículo 8º de ...
-
Auto nº 11001-03-27-000-2018-00018-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Junio de 2018
MEDIDAS CAUTELARES EN EL CPACA - Generalidades y objeto. Reiteración de jurisprudencia / MEDIDA CAUTELAR DE SUSPENSIÓN PROVISIONAL DE EFECTOS DE ACTO ADMINISTRATIVO EN MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD - Presupuestos. Reiteración de jurisprudencia / SUSPENSIÓN PROVISIONAL DEL REPORTE DE CONCILIACIÓN FISCAL - Improcedencia / SUSPENSIÓN PROVISIONAL DE EFECTOS DE ACTO ADMINISTRATIVO - Improcedencia....
..., en tanto que el legislador no estableció la obligación tributaria formal de presentar un reporte de conciliación vinculada como anexo de la ... presentación de información] se facilitan las labores de fiscalización de la autoridad tributaria y se efectiviza el principio de contribuir a ... -
CONCEPTO 1233 RD 5798
... de marzo de 2016 William Bohorquez Sandoval Jefe Oficina de Fiscalización de Grandes Contribuyentes Subdirector Jurídico Tributaria. ASUNTO: Rad. ...
-
SENTENCIA DE UNIFICACION nº 25000-23-37-000-2016-01405-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 03-09-2020
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Procedencia / SENTAR Y UNIFICAR JURISPRUDENCIA - Alcance y diferencias. Reiteración de jurisprudencia / REQUISITO DE COHERENCIA DE LAS SANCIONES IMPUESTAS EN LIQUIDACIONES OFICIALES CON EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN OFICIAL DEL TRIBUTO - Necesidad de sentar jurisprudencia por inexistencia de precedente jurisprudencialEl artículo 271 del Código de...
...proceso de determinación tributaria, dada la inexistencia de. pronunciamientos de la Corporación frente al ...SUS FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN –. Diferencia. Reiteración de jurisprudencia / ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01020-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-11-2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA / TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Normativa / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Término / SUSPENSIÓN DEL TÉRMINO DE NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Eventos de suspensión del término / INSPECCIÓN TRIBUTARIA PRACTICADA DE OFICIO EfectosLos artículos 705 y 714 del Estatuto Tributario, vigentes durante los hechos en discusión,
... ESPECIAL - Eventos de suspensión del término / INSPECCIÓN TRIBUTARIA PRACTICADA DE OFICIO – Efectos . . . . . . ... . . . . [R]especto a facultad de fiscalización sobre la realidad de transacciones declaradas y que en ejercicio de esa ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-01526-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 22-07-2021
PROCEDENCIA DEL RECHAZO DE DECRETO DE PRUEBAS EN SEGUNDA INSTANCIA A PETICIÓN DE PARTE ConfiguraciónCon los alegatos de conclusión, la parte actora aportó los siguientes documentos, que considera pruebas sobrevinientes ( &) Además, solicitó que, con fundamento en el numeral 3 del artículo 327 del Código General del Proceso, se profiera auto para mejor proveer y se le requiera a la DIAN para...
... . . . . . FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN ADUANERA – Configuración / VULNERACIÓN DEL ... de constatar el cumplimiento de las obligaciones de naturaleza tributaria y cambiaria. Cuando dentro del proceso de fiscalización se observa una ... -
Decreto número 0920 de 2023, por medio del cual se expide el nuevo régimen sancionatorio y de decomiso de mercancías en materia aduanera, así como elprocedimiento aplicable
..., entre ellos, principios orientadores, facultades de fiscalización asociados a sanciones, decomiso de mercancías y procedimiento aplicable, ... de convenios internacionales de intercambio de información tributaria, aduanera y cambiaria. 8. Solicitar el apoyo de las autoridades del Estado ...