principio tributario
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SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2014-00398-01 de Consejo de Estado del 19-02-2020
PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Procedencia / SANCIÓN POR INEXACTITUD – Límites / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Noción / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Normativa / PRINCIPIO DE IRRETROACTIVIDAD DE LA LEY TRIBUTARIA – Alcance / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA –...
... . . . . . PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Procedencia / ... Ley 1819 de 2016, que modificó el artículo 640 del Estatuto Tributario, y en virtud del cual se debe aplicar la ley permisiva o favorable aunque ... - Vigente Decreto número 2106 de 2019, por el cual se dictan normas para simplificar, suprimir y reformar trámites, procesos y procedimientos innecesarios existentes en la administración pública
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Sentencia de Constitucionalidad nº 483/19 de Corte Constitucional, 16 de Octubre de 2019
EXENCIÓN DEL IVA PARA EL ALCOHOL CARBURANTE CON DESTINO A LA MEZCLA DE GASOLINA Demanda de inconstitucionalidad contra el numeral 1º del artículo 11 de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. El demandante considera que la disposición acusada contraría los artículos 65, 95-
... de Planeación; (iv) invitar al Instituto Colombiano de Derecho Tributario, a la Federación Nacional de Biocombustibles - FEDEBIOCOMBUSTIBLES, a la ... demandada vulnera el artículo 95.9 de la Constitución y el principio de equidad en materia tributaria, tanto en su dimensión vertical como ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2011-01957-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Agosto de 2017
AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA O DE LOS RECURSOS DE LA ACTUACIÓN ADMINISTRATIVA - Reiteración de jurisprudencia. Es requisito sine qua non para demandar la nulidad de un acto particular / AGOTAMIENTO DE LA VÍA GUBERNATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA - En los procesos en que se impongan sanciones u órdenes de reintegro se debe formular el recurso de reconsideración / CAUSALES DE NULIDAD NO INVOCADAS...
... Constitución Política: artículo 29. . Estatuto Tributario: artículos 82, 563, 565, 569, 647, 703, 707, 712 y 730. . Código ... presunto es el reconocimiento que hace el propio legislador del principio económico según el cual no puede existir en la actividad comercial ... -
SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2016-00496-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-07-2021
BASE GRAVABLE DEL IVA EN LA VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS - Regla general. Integralidad de la operación económica. Reiteración de jurisprudencia. La base gravable debe incluir todas las erogaciones complementarias del negocio gravado / DETERMINACIÓN DE LA BASE GRAVABLE DEL IVA EN LA VENTA DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS Prueba de la integralidad de la operación. Análisis en...
... rtud d e l ordinal 2 del a rt í c u lo 4 7 6 del Estatuto Tributario se d eb e d e mo strar q u e e l tr a n s po r t e es a je n o ... d e b i e n e s y p rest a ción d e s e rv i c ios / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN EL RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Aplicación. ... -
El Congreso de la República establecer dentro del Estatuto General de Contratación de la Administración Pública que a los consorcios y uniones temporales se les aplique el régimen previsto en el Estatuto Tributario para las sociedades. Sentencia C-414-1994
Acción pública de inconstitucionalidad contra el artículo 7, parágrafo 2 de la Ley 80 de 1993
... se les aplique el régimen previsto en el Estatuto Tributario para las sociedades, no estando sujetos a doble tributación, sin el principio de legalidad de los tributos, porque:. 1. El sistema tributario actual de las sociedades es idéntico para todos los tipos de sociedades en cuanto al ... -
Sistemas de Resolución Alternativa de Conflictos (ADR) en derecho tributario español y comparado. Propuestas para Latinoamérica y España
En línea con la opinión del Departamento de Derechos de los Ciudadanos y Asuntos Constitucionales del Parlamento Europeo (2014), en este artículo se aboga por la inclusión de los sistemas alternativos de resolución de conflictos (adr) como sistemas absolutamente cooperantes a la reducción de la litigiosidad en aquellos países como España y muchos Estados de Latinoamérica donde desafortunadamente...
.... iii. Cabría argüir, asimismo, la extensión y consolidación del principio constitucional sobre participación ciudadana en la Administración (art. 23 CE). De manera análoga a lo acontecido en derecho administrativo, en ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00237-01 de Consejo de Estado del 19-02-2020
NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedimiento / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Formas / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Normativa / NOTIFICACIÓN DEL AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA – Alcance / NOTIFICACIÓN POR CORREO DEVUELTA POR RAZÓN DISTINTA A DIRECCIÓN ERRADA - Procedencia de la notificación supletoria por avisoEl artículo 565 del Estatuto Tributario establece que
...supletoria por aviso . . . . El. artículo 565 del Estatuto Tributario establece. que la notificación del requerimiento especial se puede. ...TRIBUTARIA – Procedencia . . . . . [E]l. principio de contradicción y publicidad al que hace referencia. el artículo 750 ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2013-00343-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2013-00343-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-03-2019)
EXENCIÓN DE TRIBUTOS SOBRE LA EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE PETRÓLEOS Y SUS DERIVADOS - Alcance / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Objeto imponible / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Hecho generador / EXENCIÓN DE TRIBUTOS SOBRE EXPLOTACIÓN DE RECURSOS NATURALES NO RENOVABLES - Alcance / ACTO LIQUIDATORIO DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Finalidad. No tiene como fin gravar la explotación de...
...(..) Como lo ha precisado la Corte Constitucional, el principio de equidad tributaria es la manifestación del derecho fundamental de ... constituye un claro límite formal y material del poder tributario estatal y, por consiguiente las reglas que en él se inspiran se orientan ... -
Sentencia nº 68001-23-33-000-2015-00082-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00082-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 11-07-2019)
LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Noción y alcance / LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Naturaleza jurídica. Es un presupuesto de la pretensión y no del medio de control. Reiteración de jurisprudencia / DEMANDA CONTRA ACTO SANCIONATORIO POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Alcance de la legitimación en la causa por activa del garante en devolución con garantía. Reiteración de jurisprudencia / NOTIFICACIÓN A GARANTE DE
..., la regla general es que cuando ocurre el siniestro, en principio, cuando se impone la sanción, surge el interés o legitimación de las ... . . . . FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 670 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 860 / CÓDIGO DE ... -
Sentencia nº 68001-23-33-000-2015-00078-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2015-00078-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 11-07-2019)
LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Noción y alcance / LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Naturaleza jurídica. Es un presupuesto de la pretensión y no del medio de control. Reiteración de jurisprudencia / DEMANDA CONTRA ACTO SANCIONATORIO POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Alcance de la legitimación en la causa por activa del garante en devolución con garantía. Reiteración de jurisprudencia / NOTIFICACIÓN A GARANTE DE
..., la regla general es que cuando ocurre el siniestro, en principio, cuando se impone la sanción, surge el interés o legitimación de las ... . . . . FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 670 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 860 / CÓDIGO DE ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2011-00194-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Agosto de 2018
DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Momento en el cual se entiende realizada la inversión prevista en el artículo 158-3 del Estatuto Tributario. / DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS.El artículo 2° del citado Decreto 1766 de 2004 señala que los activos fijos reales productivos son bienes tangibles que se adquieren para formar parte del patrimonio del contribuyente ,...
... conformidad con lo establecido en el artículo 863 del Estatuto Tributario ». . Invocó como disposiciones violadas, las siguientes: . Artículos ...principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-01201-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 21 de Marzo de 2018
LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Noción y alcance / LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Naturaleza jurídica. Reiteración de jurisprudencia / DEMANDA CONTRA ACTO SANCIONATORIO POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Alcance de la legitimación en la causa por activa del garante. Reiteración de jurisprudencia / RESPONSABILIDAD DEL GARANTE EN DEVOLUCIÓN CON GARANTÍA - Acto que la determina / CONTROL DE LEGALIDAD DE PLIEGO DE
... de las mismas a la luz del artículo 837 del Estatuto Tributario. . 6. Que se condene en costas y gastos procesales a la DIAN . PETICIÓN ...No prospera el cargo. . 5. Aplicación del principio de favorabilidad . La Sala considera que deben anularse parcialmente los ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2014-00287-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 18-02-2021
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO O REALIZADO CUALQUIER ACTUACIÓN EN INSTANCIA ANTERIOR - Declara fundadoLa Dra. Carvajal Basto mediante escrito del 22 de enero de 2020 se declaró impedida para conocer de presente proceso de conformidad con lo establecido en el numeral 2 del artículo 141 C.G.P., por cuanto en primera instancia, en su entonces condición de...
... . . . . El artículo 685 del Estatuto Tributario, ordena lo siguiente: “Cuando la Administración de Impuestos tenga ... de las provisiones deducibles del impuesto sobre la renta / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA - Aplicación . . ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2013-00194-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2013-00194-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-08-2019)
RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CUEROS - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / RECONOCIMIENTO DE IMPUESTOS DESCONTABLES - Debe demostrarse su correspondencia en relación con los ingresos adicionados / SANCIÓN POR INEXACTITUD. Procedencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO...
...Procedencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Aplicación. ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 507/20 de Corte Constitucional, 3 de Diciembre de 2020
AUDITORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. RECONOCIMIENTO DE LA BONIFICACIÓN POR QUINQUENIO A LOS FUNCIONARIOS DE LA AUDITORÍA EN LAS MISMAS CONDICIONES QUE SE LIQUIDA PARA LOS FUNCIONARIOS DE LA CONTRALORÍA GENERAL. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 153 de la Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el
... públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 ... la Ley 2010 de 2019 por considerar que esta norma desconoce el principio de unidad de materia (artículo 158 de la C.P.), por cuanto su contenido ... -
SENTENCIA nº 25000-23-27-000-2012-00174-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-06-2021
DERECHO AL DEBIDO PROCESO Concreción / PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN Alcance / VIOLACIÓN AL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN InexistenciaEl artículo 711 del Estatuto Tributario consagra una protección concreta del derecho al debido proceso que debe informar
... . . . DERECHO AL DEBIDO PROCESO – Concreción / PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN ... . . . . El artículo 711 del Estatuto Tributario consagra una protección concreta del derecho al debido proceso que debe ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01059-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 18-06-2020
ERROR ARITMÉTICO EN EL IMPUESTO AL PATRIMONIO – Normativa / ERROR ARITMÉTICO – Eventos / REQUISITOS PARA QUE SE CONFIGURE EL ERROR ARITMÉTICO – Reiteración de jurisprudencia / LIQUIDACIÓN DE CORRECCIÓN ARITMÉTICA – Finalidad / ERROR ARITMÉTICO CONSAGRADO EN EL ARTÍCULO 697 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO – Taxatividad / ERROR ARITMÉTICO CONSAGRADO EN EL ARTÍCULO 697 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO – Eventos de...
...697 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO – Taxatividad / ERROR ARITMÉTICO. CONSAGRADO EN EL ARTÍCULO 697 DEL ...Procedencia / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA –. Aplicación / PRINCIPIO DE ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01664-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 13-08-2020
HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, EN LAS CORRECCIONES A LAS MISMAS O EN LAS RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Presunción de veracidad / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN Alcance / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y DE LAS RESPUESTAS A LOS REQUERIMIENTOS ...
... y de las respuestas a los requerimientos corresponde en principio a la autoridad tributaria, y se traslada al contribuyente frente a una ... . . . . FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 684 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 744 / ESTATUTO ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-00398-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-05-2019
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA PROBATORIA - Alcance /
.../ SANCION POR INEXACTITUD. Procedencia / PRINCIPIO DE. FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Aplicación. ... -
SENTENCIA nº 47001-23-33-000-2015-00188-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD LOS HECHOS ECONÓMICOS REGISTRADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, EN LAS CORRECCIONES O EN LAS RESPUESTAS A LOS REQUERIMIENTOS ADMINISTRATIVOS – Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – Carga probatoria / OMISIÓN DE REPORTAR INGRESOS POR RESES SACRIFICADAS EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Configuración /...
... y de las respuestas a los requerimientos corresponde en principio a la autoridad tributaria. El artículo 742 del E.T. señala que la ... . . . . FUENTE FORMAL : ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 684 / ESTATUTO TRIBUTARIO – ARTÍCULO 742 / ESTATUTO ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01330-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-05-2020
DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (DIIPT) – Obligados / SANCIÓN POR CORRECCIÓN DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (DIIPT) – Normativa / CORRECCIÓN DE INCONSISTENCIAS DE LA DECLARACIÓN INFORMATIVA INDIVIDUAL DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (DIIPT) – Sanción reducida / DESCONOCIMIENTO DEL PRINCIPIO DE JURISDICCIÓN ROGADA – InexistenciaEl...
...Sanción reducida / DESCONOCIMIENTO DEL PRINCIPIO DE. JURISDICCIÓN ROGADA – Inexistencia . . . El. artículo 260-1 del Estatuto Tributario, vigente para la época. de los hechos en discusión, previó que los. ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00288-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 28-10-2021
DETERMINACIÓN DE COSTOS ESTIMADOS Y PRESUNTOS Alcance / DECISIONES DE LA ADMINISTRACIÓN DEBEN FUNDARSE EN LOS HECHOS PROBADOS Configuración / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se invierte automáticamente a cargo del contribuyente cuando se solicita una comprobación especial o cuando la ley los exige de manera expresa / FUNDAMENTACIÓN DE LOS ACTOS DE LIQUIDACIÓN DE IMPUESTOS -...
... . . FUENTE FORMAL: DECRETO 624 DE 1989 (ESTATUTO TRIBUTARIO) – ARTÍCULO 82 / DECRETO 624 DE 1989 (ESTATUTO TRIBUTARIO) – ...ÓN DE INEXACTITUD POR OMISIÓN DE INGRESOS – Configuración / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Aplicación / ... -
Procedimiento tributario
.... Parágrafo 5. El principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun cuando la ley permisiva o favorable sea posterior. . Explicación . ...
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Libro primero. Impuesto sobre la renta y complementarios-disposiciones generales
... y se regirá por lo dispuesto en el Libro I del Estatuto Tributario. . Para los demás contribuyentes, los que se liquidan con base en la ... del contribuyente e implican ordinariamente existencias al principio y al fin de cada año o período gravable. . Son activos fijos o ...