principio tributario
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Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-00404-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Septiembre de 2017
SERVICIOS E IMPUESTOS DESCONTABLES - Requisitos de procedencia y medio de prueba idóneo / SERVICIOS E IMPUESTOS DESCONTABLES EN EL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS DERIVADOS DE OPERACIONES COMERCIALES CON SOCIOS - Improcedencia por falta de prueba de la realidad de las operaciones / PROCEDENCIA DE COSTOS, DEDUCCIONES E IMPUESTOS DESCONTABLES - Realidad de la transacción. El artículo 771-2 del Estatuto...
... cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 496 del Estatuto Tributario. En relación con los servicios prestados por sus socios, presentó como ... simple, son susceptibles de valoración probatoria en virtud del principio de buena fe ... Esos documentos demuestran la existencia de las ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2014-02138-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 26-08-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Noción / PRESUNCIÓN LEGAL Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN Finalidad / PROCEDENCIA DE COSTOS Y DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Requisitos / CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA Requisitos / CERTIFICADO DE REVISOR FISCAL Valoración probatoria / OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE ...
... El artículo 746 del Estatuto Tributario establece la presunción de veracidad de las declaraciones tributarias, al ... Reiteración Jurisprudencial / PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA - Aplicación ... ... -
El mínimo vital como límite al deber de contribuir en Colombia
Este artículo aborda la conceptualización teórica del deber de contribuir con los gastos e inversión del Estado en el marco del principio constitucional de justicia tributaria y en amparo del mínimo vital como límite de la imposición, en cumplimiento del Estado constitucional y la realización efectiva del Estado Social de Derecho en Colombia. Para ello se realiza un análisis teórico, doctrinal y...
... tributario con mayor grado d e equidad y justicia deseable y posible. P A L A B R A ... incluidos, lo cual, a jui cio de los autores, va en contra el principio de división de poderes y reserva de ley , atentando directamente contra ... - Vigente Decreto 1074 de 2015, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario del Sector Comercio, Industria y Turismo
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Versión original
Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones
... Modifíquese el Título V del Libro I del Estatuto Tributario, el cual quedará así: ... "TÍTULO V ... "CAPÍTULO I ... 2. El principio de transparencia en los contratos de fiducia mercantil opera de la ...
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Sentencia nº 08001-23-33-000-2015-90038-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Septiembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2015-90038-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 12-09-2019)
SISTEMA DE DEPURACIÓN ORDINARIA DE LA RENTA – Exclusiones / RENTA GRAVABLE ESPECIAL POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL – Normativa / RENTA GRAVABLE ESPECIAL POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL – Noción / RENTA GRAVABLE ESPECIAL POR COMPARACIÓN PATRIMONIAL – Constitución[L]a Sala ha precisado de forma reiterada que la depuración ordinaria de la renta excluye la determinación de la base gravable mediante la...
... ón patrimonial dispuesta en el artículo 236 del Estatuto Tributario es un sistema de determinación del impuesto de renta supletorio, ... PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Aplicación ... -
Normas vigentes cartilla ICA año 2021
... Por la cual se modiica el estatuto tributario de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas ... manera preferente por esta forma de notiicación garantizando el principio de equivalencia funcional, en los términos de la ley 527 de 1999 ...
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SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00231-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
IMPUESTO A LAS VENTAS / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedimiento / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / DERECHO DE DEFENSA Y CONTRADICCION - Garantías / NOTIFICACION DEL AUTO QUE ORDENA LA INSPECCION TRIBUTARIA – Efectos / INFORMACION SUMINISTRADA POR TERCEROS - Requisitos y valor probatorio. Son prueba testimonial y están sujetos a los...
... artículo 565 del Estatuto Tributario establece ... que la notificación del requerimiento especial se puede ... (…) [E]sta ... Sala ha precisado que el principio de contradicción y ... publicidad al que hace referencia el artículo 750 ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2014-00442-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 21 de Marzo de 2018
LEGITIMACIÓN EN LA CAUSA - Naturaleza jurídica. Reiteración de jurisprudencia / DEMANDA CONTRA ACTO SANCIONATORIO POR DEVOLUCIÓN IMPROCEDENTE - Alcance de la legitimación en la causa por activa del garante. Reiteración de jurisprudencia / RESPONSABILIDAD DEL GARANTE EN DEVOLUCIÓN CON GARANTÍA - Acto que la determinaLa Sección Cuarta de esta corporación ha precisado que las personas con...
... Jorje Octavio Ramírez Ramírez ... FUENTE FORMAL: ESTATUTO TRIBUTARIO - ARTÍCULO 670 / ESTATUTO TRIBUTARIO - ARTÍCULO 860 ... SANCIÓN POR ... PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA - Alcance. Reiteración de ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2013-00595-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 22-05-2019
RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA PROBATORIA - Alcance / SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Configuración. Al desvirtuarse con las visitas a los proveedores / COMPRAS SIMULADAS DE...
... El artículo 771-2 del Estatuto Tributario prevé que para la procedencia de costos y deducciones en el impuesto ... PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN RÉGIMEN SANCIONATORIO TRIBUTARIO - Aplicación ... -
Decreto número 2250 de 2017, por el cual se adicionan, modifican y sustituyen artículos a los Capítulos 10, 11, 12, 19, 20, 21 y 22 del Título 1 y Capítulos 1 y 7 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar la Parte I de la Ley 1819 de 2016
... , 245, 246, 246-1, 247, 329 a 343, 383, 387 y 388 del Estatuto Tributario y parágrafo 1º del artículo 135 de la Ley 100 de 1993, y ... adquiridos sobre situaciones jurídicas consolidadas y el principio de irretroactividad que rige en materia tributaria de conformidad con lo ...
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SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2021-03537-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN TERCERA SUBSECCIÓN C) del 13-08-2021
IMPROCEDENCIA DE LA ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL POR INCUMPLIMIENTO DEL REQUISITO DE RELEVANCIA CONSTITUCIONAL / IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO / EXENCIÓN DE IMPUESTO TERRITORIAL O LOCAL PARA LAS ACTIVIDADES DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN DE PETRÓLEO Y SUS DERIVADOS / EXENCIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRE LA ACTIVIDAD DE EXTRACCIÓN Y TRANSFORMACIÓN DE HIDROCARBUROS,...
... , transformación de gas y sus derivados, a pesar de que: (i) el principio de reserva de ley determina que el ejercicio de poder tributario le ... -
Libro primero: impuesto sobre la renta y complementarios
ESTATUTO TRIBUTARIO 2020 ... SUJETOS PASIVOS ... ARTÍCULO 2. CONTRIBUYENTES ... del contribuyente e implican ordinariamente existencias al principio y al in de cada año o período gravable ... Son activos ijos o ...
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Suplemento Normatividad Vigente Precios de Transferencia
... Por el cual se reglamenta parcialmente el Estatuto Tributario ... EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA, ... en uso de sus ... , y sus activos y pasivos, considerando para esas operaciones el Principio de Plena Competencia ... Que el artículo 113 de la Ley 1607 de 2012 ...
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Una tesis sobre la naturaleza y las características de la obligación tributaria
El presente artículo tiene por objeto presentar una evaluación de la concepción estándar de la obligación tributaria, y exponerla como una obligación casuística derivada de la relación jurídica tributaria, que sería más compatible con la idea de ciudadanía y Estado constitucional y democrático de derecho. A juicio del autor, la relación jurídica tributaria estaría mejor representada como...
... que vincula al Estado con el ciudadano en cuanto obligado tributario en general, y contribuyente en particular, y que es el producto principal ... con el ordenamiento jurídico y sus elementos, entre ellos, el principio de Estado de derecho, los derechos humanos, etc ... El tributo responde ... -
Auto nº 11001-03-27-000-2016-00037-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 28 de Noviembre de 2016
SUSPENSION PROVISIONAL DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS - Es competente para decretarla la jurisdicción de lo contencioso administrativo por los motivos y requisitos establecidos en la ley / SUSPENSION PROVISIONAL DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS - Procede cuando la violación de las normas superiores o del estudio de las pruebas allegadas con la solicitudEl artículo 238 de la Constitución Política...
... de conformidad a las disposiciones previstas en el Estatuto Tributario ... Parágrafo 2º: Los recursos de la contribución parafiscal de ... le reconoce al poder ejecutivo es una facultad gobernada por el principio de necesidad, que se materializa justamente en la necesidad que, en un ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2011-00013-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 25 de Octubre de 2017
SANCIÓN POR NO INFORMAR - Gradualidad. Alcance / SANCIÓN POR NO INFORMAR - Interpretación del artículo 651 del Estatuto Tributario / SANCIÓN POR NO INFORMAR. Ilegalidad de la Resolución 11774 DIAN de 2006 los artículos 1 y 2 son contrarios al artículo 651 del Estatuto Tributario y a la interpretación de esa norma efectuada por el Consejo de Estado y la Corte Constitucional al establecer...
... ón de la sanción establecida en el artículo 651 del Estatuto Tributario ... ANTECEDENTES ... 1. LA DEMANDA ... En ejercicio de la acción ... 651 literal a) y 683 del Estatuto Tributario, al desconocer el principio de gradualidad de la sanción por desconocer la expresión “hasta” ... -
Sentencia nº 76001-23-31-000-2010-01447-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Agosto de 2017
PROCEDENCIA DE PERDIDA LLEVADA AL COSTO POR DINERO PÉRDIDO EN SINIESTROS OCURRIDOS EN EJECUCIÓN DE CONTRATO DE TRANSPORTE DE VALORES - Normativa aplicable. Se aplica el artículo 107 y no el 148 del Estatuto Tributario que se refiere a la deducción por pérdida de activos porque no se trata de esta figura, dado que el dinero perdido no es propiedad de la empresa transportadora / CUENTA PERDIDA POR...
... ], 39 del Decreto 2649 de 1993, 26, 89, 107 y 647 del Estatuto Tributario [ET], 26 y 77 del Decreto Reglamentario 187 de 1975, 30 del Decreto 3053 ... , que modificó el artículo 640 del ET, se estableció que “el principio de favorabilidad aplicará para el régimen sancionatorio tributario, aun ... -
Debido proceso y derecho tributario: perspectivas desde la Constitución de 1991
El debido proceso es una garantía esencial que se desprende en el derecho que tiene toda persona de conocer y refutar todas las actuaciones que contra estas se adelantan, lo cual es apreciable en diversas expresiones según la naturaleza del asunto sujeto a debate. En esta investigación, se realizará un recorrido sobre el debido proceso y su manifestación en el procedimiento tributario como una...
... Palabras clave : debido proceso, procedimiento administrativo, procedimiento tributario, derecho de defensa, principio de legalidad, derecho de contradicción, cargas proce-sales, función administrativa, determinación tributaria ... Abstract ... Due process is ... -
Sentencia nº 81001-23-33-000-2012-00052-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 19 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 81001-23-33-000-2012-00052-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 19-03-2019)
IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO – Sujetos pasivos / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO – Forma de calcular la tarifa / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO – Objeto imponible / CAPACIDAD CONTRIBUTIVA DEL USUARIO POTENCIAL PARA LAS EMPRESAS QUE DESARROLLAN ACTIVIDADES COMERCIALES, INDUSTRIALES O DE SERVICIOS – Constitución / DOBLE IMPOSICIÓN DEL IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO – Improcedencia / TARIFAS...
... precisado: (…) la Corte Constitucional ha considerado que el principio de equidad tributaria es la manifestación del derecho fundamental de ... constituye un claro límite formal y material del poder tributario estatal y, por consiguiente las reglas que en él se inspiran se orientan ... -
Auto nº 41001-23-33-000-2013-00519-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 20 de Septiembre de 2018
PRESUPUESTO PROCESAL DE AGOTAMIENTO DE LOS RECURSOS LEGALMENTE OBLIGATORIOS - Alcance / HECHOS NUEVOS ANTE LA JURISDICCIÓN - Improcedencia. Reiteración de jurisprudencia / ARGUMENTÓ NUEVO O MEJOR ARGUMENTO ANTE LA JURISDICCIÓN. Reiteración de jurisprudencia. / EXCEPCIÓN DE INDEBIDO AGOTAMIENTO DE LA ACTUACIÓN ADMINISTRATIVA POR FORMULACIÓN DE HECHOS NUEVOS ANTE LA JURISDICCIÓN - Falta de...
... previstos en los artículos 559, 720, 722 y 724 del Estatuto Tributario, y que en el mismo, la DIAN no efectuó un pronunciamiento por no haberse ... Violación del principio de justicia contenido en el artículo 683 del Estatuto Tributario ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2015-00782-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-02-2021
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN DE JURISPRUDENCIA Efectos jurídicos[S]e precisa que esta Sección, en sentencia del 14 de noviembre de 2019, decidió unificar la jurisprudencia en relación con la «intervención de las garantes y aseguradoras en los procedimientos de determinación de tributos, imposición de sanción por devolución improcedente y de cobro coactivo, y la legitimación para controvertir los...
... LA PÓLIZA A QUE HACE REFERENCIA EL ARTÍCULO 860 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO" – Alcance / EFECTOS DE LAS SENTENCIAS DE UNIFICACIÓN DE JURISPRUDENCIA \xE2" ... PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Reiteración de ... -
Concepto 000S2019028852 de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, de 21 de Noviembre de 2019
En derecho tributario el principio de favorabilidad solo es predicable en materia sancionatoria
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SENTENCIA nº 08001-23-31-000-2007-00612-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN TERCERA SUBSECCIÓN B) del 21-08-2020
ACCIÓN DE REPARACION DIRECTA / SENTENCIA DE PRIMERA INSTANCIA / PRINCIPIO DE NON REFORMATIO IN PEJUS / APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE LA NON REFORMATIO IN PEJUS / PERJUICIO MORAL / ACTUALIZACIÓN DE LA INDEMNIZACIÓN DE PERJUICIOS / ACTUALIZACIÓN DE LA TASACIÓN DEL LUCRO CESANTE / ACTUALIZACIÓN DE LA TASACIÓN DEL PERJUICIO MATERIAL / ACTUALIZACIÓN DEL LUCRO CESANTE / ACTUALIZACIÓN DEL MONTO DE LA...
... ACCIÓN DE REPARACION DIRECTA / SENTENCIA DE PRIMERA INSTANCIA / PRINCIPIO DE NON REFORMATIO IN PEJUS / APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE LA NON ... ísticas previstas por los artículos 615 y 617 del Estatuto Tributario. De todas maneras, en observancia del principio de non reformatio in ... -
SENTENCIA nº 85001-23-33-000-2016-00029-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 07-05-2020
IMPUESTO DE RENTA / PROCEDENCIA DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES Presupuesto del derecho sustancial / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Prueba idónea para soportar costos y deducciones, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden...
... El artículo 742 del Estatuto Tributario prevé que «La determinación de tributos y la imposición de sanciones ... - Configuración / DISMINUCIÓN DE LA SANCIÓN EN APLICACIÓN DEL PRINCIPIO DE FAVORABILIDAD EN MATERIA SANCIONATORIA TRIBUTARIA – Configuración / ...