concepto normas tributarias
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El bien jurídico protegido en el delito de defraudación o evasión tributaria. Una visión desde las legislaciones colombiana y española
El presente texto analiza el principio de generalidad del tributo en Colombia (numeral 9, artículo 95, Constitución Política de 1991), el delito de defraudación o evasión tributaria creado por la Ley de Financiamiento (artículo 63, Ley 1943 de 2018), así como la ubicación de este tipo penal en la parte especial del Código Penalcolombiano (Título XV, de los delitos contra la administración pública)
... penalmente conductas ilícitas tributarias. Empero, pareciera que este, el legislador, ...álisis Económico del Derecho (AED), las normas que establecen estos beneficios se convierten en ...20.780. Hacia un concepto de . . Revista Nuevo Foro Penal No. 95, ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2013-00030-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 9 de Agosto de 2018
ACTIVIDAD DOCTRINAL DE LA DIAN - Alcance / PUBLICACIÓN EN EL DIARIO OFICIAL DE DOCTRINA DE LA DIAN - Efectos. Tiene consecuencias para efectos de su oponibilidad, en los casos en que la administración cambie su posición doctrinal. Reiteración de jurisprudencia / DOCTRINA DE LA DIAN - Oponibilidad / CONCEPTOS DE LA DIAN - Publicación. Solo se exige en el caso en que DIAN cambie su posición...
... de única instancia adelantado contra el Concepto 039730, del 27 de junio de 2013, expedido por la ... relacionó de manera expresa las normas que continuarían vigentes de la Ley 812 de 2003, ... el fondo y en las mismas condiciones tributarias que tendrían si fueran percibidos directamente ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2012-00491-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 6 de Diciembre de 2017
IMPUESTO AL PATRIMONIO - HECHO GENERADOR. Es la posesión de riqueza a 1 de enero del respectivo año gravable / RIQUEZA PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO - Noción. Corresponde al total del patrimonio líquido del obligado / IMPUESTO AL PATRIMONIO - Determinación / IMPUESTO AL PATRIMONIO - Hecho generador. Como referente del mismo se puede tomar el patrimonio líquido declarado en el impuesto...
.... Respecto de las normas violadas y el concepto de la violación, dijo: . ... no se limita a las declaraciones tributarias de los terceros beneficiarios de los pasivos, ... -
Resolución número 000070 de 2021, por la cual se crean los grupos internos de trabajo en el Nivel Central en la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
... por la Subdirección de Recaudo y las normas que lo reglamentan. 7. Coordinar con las áreas ... transferir los recursos recaudados por concepto del Impuesto de Industria y Comercio consolidado, ... y correcto de las obligaciones tributarias de los contribuyentes, obligados, responsables y ...
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Sentencia nº 08001-23-33-000-2012-00454-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 13 de Septiembre de 2017
ALCANCE DE LA FACULTAD IMPOSITIVA DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES REITERACIÓN DE JURISPRUDENCIA / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Exequibilidad del literal d del artículo 1 de la ley 97 de 1913 que autorizo su creación / IMPUESTO DE ALUMBRADO PÚBLICO - Elementos. Competencia de las entidades territoriales para regularlos en su jurisdicciónLa inconformidad del demandante, entiende la Sala, radica...
... a ELECTRICARIBE efectuar pago alguno por concepto de sanción por no declarar el impuesto al ... . . Normas violadas. . La demandante invocó como normas ..., en el marco de las infracciones tributarias, tiene un claro fundamento en el principio de ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-001747-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 06-05-2021
FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - No configuración. Notificación oportuna del requerimiento especial y la liquidación oficial de revisión / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL Oportunidad / RESPUESTA AL REQUERIMIENTO ESPECIAL Término / NOTIFICACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN Oportunidad / TÉRMINO DE NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Suspensión
... prevé que las declaraciones tributarias adquieren firmeza, entre otros, en los siguientes ...ándose del desconocimiento de costos por concepto de compras, la Sala ha sostenido que no es ... 1819 de 2016, que la establecida por las normas vigentes al momento en que se impuso la sanción, ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01376-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 03-09-2020
FALSA MOTIVACION DEL ACTO ADMINISTRATIVO Se presenta cuando los hechos determinantes de la decisión no fueron probados o cuando no se tienen en cuenta hechos probados / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN Alcance. Los hechos declarados pueden ser desvirtuados por la administración pues ésta tiene la facultad de comprobar la certeza, veracidad o realidad de los hechos, datos y cifras /...
...señalados en las leyes tributarias o en el Código de. Procedimiento Civil (hoy ... 2649 de 1993, define los principios o normas de contabilidad. que deben ser observados al ...al arrendatario deducir suma alguna por concepto de depreciación. . . . . FUENTE. FORMAL :. ... -
Sentencia nº 05001-23-31-000-2006-03352-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 19 de Octubre de 2017
ESCISIÓN DE SOCIEDADES - Generalidades y efectos fiscales / ESCISIÓN DE SOCIEDADES - Clases. Parcial y total / ESCISIÓN PARCIAL - Patrimonio de la sociedad escidente. En su patrimonio permanece todo aquello que no quede incorporado en el bloque transferido a la sociedad beneficiaria / Escisión - Efectos entre las partes y los terceros. Se surten a partir de la inscripción de la escritura de...
... . Normas violadas y concepto de la violación . Para la ... debía cumplir con las obligaciones tributarias de la sociedad absorbida. . Si bien es cierto, ... - Vigente Ley 1776 de 2016, por la cual se crean y se desarrollan las zonas de Interés de desarrollo rural, económico y social, Zidres
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Sentencia de Constitucionalidad nº 002/18 de Corte Constitucional, 31 de Enero de 2018
REFORMA TRIBUTARIA. TARIFA ESPECIAL IMPUESTO DE RENTA PARA DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES. OBLIGACIONES CONTABLES. TRATAMIENTO DE FACTORING EN IMPUESTO A LA RENTA. CAPITALIZACIONES NO GRAVADAS. COSTO DE MANO DE OBRA EN CULTIVO DE CAFÉ. COSTO FISCAL DE BIENES INCORPORALES FORMADOS. NO DEDUCCIONES POR EXPENSAS DE ORIGEN ILÍCITO. LIMITACIÓN DE DEDUCCIONES. Demanda de inconstitucionalidad contra los...
... al juez constitucional identificar las normas acusadas, los preceptos constitucionales que se onsideran vulnerados, el concepto de tal vulneración y la razón por la cual la ... en Colombia, en cuanto a sus cargas tributarias. Además, indica que las disposiciones no ... -
Sentencia nº 41001-23-31-000-2003-01031-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 11 de Mayo de 2017
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA - Alcance / REQUERIMIENTO ESPECIAL - Contenido / LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN - Contenido / DILIGENCIA DE INSPECCIÓN CONTABLE - Constancia / ACTA DE INSPECCIÓN CONTABLE - Contenido y valor probatorio / DERECHO DE DEFENSA Y CONTRADICCIÓN - No violación / PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN - No...
... RENGLÓN . CONCEPTO . LIQ. PRIVADA . LIQ. OFICIAL . 25 . Otros ...” . . Normas violadas . La demandante invocó como normas ... conductas en las declaraciones tributarias: i) omitir ingresos, impuestos generados o ... - Vigente Decreto numero 2120 de 2018, por el cual se modifica la estructura del Ministerio de Cultura
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-00986-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 07-10-2021
PRINCIPIO DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA Significados / PRINCIPIO DE CONGRUENCIA DE LA SENTENCIA Alcance. La protección del derecho de las partes a obtener una decisión judicial certera sobre el asunto. Reiteración de jurisprudenciaEl artículo 187 del CPACA señala que «la sentencia tiene que ser motivada. En ella se hará un breve resumen de la demanda y de su contestación y un análisis...
... (Se resalta). De las referidas normas proviene el principio de congruencia de la ... por inflación en lo preceptuado en el concepto 091761 del 12 de diciembre de 2005, bajo el ... resultan aplicables las restricciones tributarias previstas para la venta de acciones en el ... -
Sentencia nº 54001-23-31-000-2007-00349-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Septiembre de 2016
PROCESO DE AFORO POR DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Comprende tres etapas: emplazamiento por no declarar, sanción por no declarar y la liquidación de aforo / SANCION POR NO DECLARAR - No genera nulidad el hecho de imponerse en un mismo acto junto con la liquidación de aforo / LIQUIDACION DE AFORO - La actuación administrativa para imponerla puede adelantarse en forma independiente o conjunta con la...
... que no existe suma alguna a cancelar por concepto de impuesto de industria y comercio y sanciones .... . Normas violadas . . La sociedad demandante citó como ...ículo 517 ibídem, las declaraciones tributarias se tienen por no presentadas en los siguientes ... -
SENTENCIA nº 20001-23-33-000-2016-00454-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 01-07-2021
PRUEBAS EN MATERIA TRIBUTARIA Normativa / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS Presunción legal / INCORPORACIÓN DE PRUEBAS AL PROCESO Oportunidad / PROCEDENCIA DE COSTOS Y DEDUCCIONES RequisitosEl artículo 746 del ET establece la presunción de veracidad de las declaraciones tributarias, ( &) La Sala ha dicho que la anterior disposición establece una presunción...
...ÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Presunción legal / INCORPORACIÓN DE PRUEBAS ... el « efectivo cumplimiento de las normas sustanciales», puede desvirtuarla mediante el ..., 2) la fecha de la transacción, 3) el concepto y 4) el valor de la operación. (…) De la ... -
Del contrato de sociedad
.... Cesión de una sociedad. . CONCEPTO 76509 DE 27 DE NOVIEMBRE DE 2013. DIAN. ... de estos extremos, o ambos, contraríen normas imperativas de la ley o el orden público, se ... adquiere tanto las obligaciones tributarias como los derechos tributarios de la sociedad de ...
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SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2017-02297-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 12-08-2021
RECURSO DE APELACIÓN FORMULADO POR AMBAS PARTES - Límites del juez de segunda instancia. Puede resolver sin limitacionesTeniendo en cuenta que ambas partes apelaron la sentencia de primera instancia, se aplicará lo previsto en el inciso segundo del artículo 328 del CGP y, por ende, se resolverá sin limitaciones.TRÁNSITO CONSTITUCIONAL Legislación preexistente. Reglas / DECRETO LEGISLATIVO 2375
... en cuanto a la vigencia de las normas que fueron expedidas al amparo de la ... SENA » , la suma de $4.574.790.993, por concepto de la contribución FIC por los años 2010 a 2013 ... el monto de las deudas tributarias. Dada la ausencia de reglas ... -
Los conflictos por el impuesto de industria y comercio en Colombia. El desafío jurídico, la lucha de las regiones
...? ¿Cómo obran las administraciones tributarias? ¿Cómo interpretan y fallan los jueces? . . ... aumento de los ingresos fiscales por concepto del ica, se exigió al legislador que promulgara ... hace referencia a la comprensión de las normas tributarias y su cumplimiento eficiente y ...
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Patrimonio
... CAPÍTULO 21 . PATRIMONIO . Normas tributarias . (Estatuto tributario) . ... Artículo. 282. Concepto de Patrimonio Líquido . El patrimonio líquido ...
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Sanciones
.... CAPÍTULO IV . SANCIONES . NORMAS GENERALES . ARTÍCULO 54. ACTOS EN LOS CUALES SE ... • CONCEPTO 906705 DE 7 DE JULIO DE 2021. DIAN . Es el ... incumpla con sus obligaciones tributarias. El funcionario competente deberá motivarla en ...
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SENTENCIA nº 73001-23-33-000-2015-00756-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 21-10-2021
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS COOPERADOS FRENTE A LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A CARGO DE LAS COOPERATIVAS Regulación especial aplicable / RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS IMPUESTOS DE LA SOCIEDAD Reiteración de jurisprudencia / RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS IMPUESTOS DE LA SOCIEDAD Sujetos determinados / RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LOS SOCIOS POR LOS
... COOPERADOS FRENTE A LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS A CARGO DE LAS COOPERATIVAS – Regulación ... por ser especial, se prefiere frente a las normas" que regulan asuntos de manera general, como los C\xC3"... al 0,20% de las obligaciones por concepto del impuesto sobre las ventas del año 2006 que ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 428/20 de Corte Constitucional, 30 de Septiembre de 2020
DEDUCCIÓN DE INTERESES POR DEUDAS, SIEMPRE Y CUANDO NO EXCEDA DE UN MONTO DEL DOBLE DEL PATRIMONIO DEL CONTRIBUYENTE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENT. Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 55 (parcial) de la Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. El actor considera...
... 1943 de 2018 “[p]or la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del ... de irretroactividad de las leyes tributarias, pues estas “afecta[n] elementos de [los] ... Asimismo, con base en un concepto del Instituto Colombiano de Derecho Tributario ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01249-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-03-2021
REQUISITOS PARA ALEGAR NULIDADES PROCESALES - Legitimación / SOLICITUD DE NULIDAD PROCESAL FORMULADA POR LA ENTIDAD PÚBLICA CONTRATANTE POR FALTA DE NOTIFICACIÓN O EMPLAZAMIENTO EN LEGAL FORMA DE LOS CONTRATISTAS EN MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Legitimación. La nulidad solo la puede alegar
...Dada la falta de normas particulares que regulen la oportunidad dentro de ... establecer el monto de las deudas tributarias. Dada la ausencia de reglas particulares que ... DE OBRA PÚBLICA – Definición o concepto. Reiteración sentencia de unificación ... -
Cláusula antiabuso: Crítica a la discrecionalidad en su aplicación
... 424 NARRATIVAS TRIBUTARIAS 2 A partir del 2012, mediante la L ey 1607 , el ... en materia scal consideró el concepto de abuso en materia tributaria y luego, a ... aplicación efectiva de las referidas normas no resultó ser la esperada. P or tanto, mediante ...
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Decreto número 2442 de 2018, por el cual se reglamentan los artículos 260-5, 260-9, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 512-6, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 598, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 622, 800, 803, 811, 876, 877 y 910 del Estatuto Tributario, 170 de la Ley 1607 de 2012, 221, 222 y 238 de la Ley 1819 de 2016 y se sustituyen unos artículos de la Sección 2 del Capítulo 13 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria
..., para compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario que rigen el sector y ... el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales en el año 2019;. Que las ... las retenciones en la fuente por todo concepto que deban aplicarse a los pagos o abonos en ...