Delito de defraudación
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El bien jurídico protegido en el delito de defraudación o evasión tributaria. Una visión desde las legislaciones colombiana y española
El presente texto analiza el principio de generalidad del tributo en Colombia (numeral 9, artículo 95, Constitución Política de 1991), el delito de defraudación o evasión tributaria creado por la Ley de Financiamiento (artículo 63, Ley 1943 de 2018), así como la ubicación de este tipo penal en la parte especial del Código Penalcolombiano (Título XV, de los delitos contra la administración pública)
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La responsabilidad penal del asesor fiscal en el delito de defraudación tributaria del art. 305 CP español. La aplicación de la cláusula del actuar en lugar de otro
Este artículo expone el tratamiento penal que merece la conducta del asesor fiscal que diseña planes fraudulentos y lleva a cabo actos ejecutivos que suponen materialmente la realización de la conducta típica del delito de defraudación tributaria del art. 305 del CP español. También, se propone una solución personal. En mi opinión el tipo penal del art. 305 CP exige una especial cualificación en...
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Algunas ideas sobre las relaciones concursales entre el delito de defraudación tributaria y el delito de lavado de activos en el Derecho penal peruano
En el siguiente artículo se analiza la posibilidad de la existencia de un concurso real de delitos entre el delito de defraudación tributaria y el delito de lavado de activos en el Derecho penal peruano. En ese sentido, ante la opinión doctrinal que considera que aquella relación concursal es viable (bajo la forma de un concurso real de delitos, en el que el delito de defraudación tributaria...
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Consideración sobre las fronteras de la defraudación típica. El problema del fraude de ley en el delito de defraudación tributaria
En el texto se analiza el problema de los límites de la conducta penalmente relevante en el delito de defraudación tributaria, concretamente en relación con los comportamientos en fraude de ley. Adicionalmente se analiza la forma se ha enfrentado el problema del fraude de ley, tanto por la doctrina jurídico penal como por parte de la Jurisprudencia del Tribunal Supremo español. Finalmente, se...
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Requisitos para que se configure el delito de evasión fiscal
El delito de defraudación o evasión tributaria puede implicar hasta cinco años de prisión
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La responsabilidad penal de la persona jurídica en el derecho español. Especial referencia al delito fiscal
En el presente trabajo sometemos a estudio la previsión del régimen vigente en el artículo 31 bis del Código Penal español, regulación que imputa responsabilidad penal a la persona jurídica como autor societario, deteniéndonos en su aplicación en lo que al delito de defraudación tributaria se refiere. Concretamente, y tras algunas cuestiones preliminares de trascendencia, nos centramos en los...
... imputa responsabilidad penal a la persona jurídica como autor societario , deteniéndonos en su aplicación en lo que al delito de defraudación tributaria se refiere. Concretamente, y tras algunas cuestiones preliminares de trascendencia, nos centramos en los aspectos de la reforma al ... -
Vigente
Código penal (Ley 599 de 2000)
... el injusto, la culpabilidad y las consecuencias jurídicas del delito, en relación con las personas que se encuentren en las situaciones ... ón de activos o inclusión de pasivos, inexistentes) y 434B (Defraudación o evasión tributaria) de la Ley 599 de 2000 el término de prescripción ...
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SENTENCIA nº 08001-23-31-006-2010-00764-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN TERCERA SUBSECCIÓN A) del 23-10-2020
PRELACIÓN DE FALLO / NORMATIVIDAD DE LA PRELACIÓN DE FALLO / PRELACIÓN DE FALLO EN PROCESO POR PRIVACIÓN INJUSTA DE LA LIBERTAD / PROCEDENCIA DE LA PRELACIÓN DE FALLO / SOLICITUD DE PRELACIÓN DE FALLO / REITERACIÓN DE LA JURISPRUDENCIA / PRIVACIÓN INJUSTA DE LA LIBERTAD / ACCIÓN DE REPARACIÓN DIRECTA / ACCIÓN DE REPARACIÓN DIRECTA POR PRIVACIÓN INJUSTA DE LA LIBERTADEn la actualidad, la...
... / JURISDICCIÓN PENAL / MIEMBROS DEL EJÉRCITO NACIONAL / DEFRAUDACIÓN DE FLUIDOS / PRINCIPIO DE RAZONABILIDAD / PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD / ... para perseguir e imponer responsabilidad a quien ha cometido un delito y que se encuentra determinada por la inmediatez de la conducta y las ... -
Sentencia de Tutela nº 331/10 de Corte Constitucional, 10 de Mayo de 2010
Debido proceso, honra, buen nombre. A la actora la entidad accionada le informó del inicio de una denuncia penal por el delito de defraudación de fluidos, luego de haber detectado en las instalaciones del hogar de ancianos que ella dirige una anomalía en la conexión del servicio de energía, solicita se orden a dicha entidad dar trámite a los recursos de la vía gubernativa y no declararlos...
... presentó denuncia penal por el delito de defraudación de fluidos y procedió a expedir a su cargo liquidación ... -
Vigente
Código de procedimiento penal. (Ley 906 de 2004).
... hoc o especial, instituido con posterioridad a la comisión de un delito por fuera de la estructura judicial ordinaria ... ARTÍCULO 20 ... P. Artículo 255); defraudación de fluidos (C. P. Artículo 256); acceso ilegal de los servicios de ...
- Vigente Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones
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Estudio comparado en la protección penal de los ingresos al Estado
El presente escrito busca conocer la forma a través de la cual, diferentes países de nuestro entorno cultural han tipificado los delitos tributarios en sus correspondientes ordenamientos jurídicos. Lo anterior tiene como finalidad contribuir a la discusión, en relación con el ordenamiento jurídico penal colombiano, a las recientes reformas en este concreto campo del Derecho penal y, de esta forma,
... Palabras clave: Derecho penal. Delitos tributarios. Delito de defraudación tributaria. Fraude de ley ... Abstract ... This ... -
Providencia nº 11001010200020090204300 de Consejo Superior de la Judicatura - Sala Disciplinaria de 19 de Enero de 2011
Compulsa de Copias para Investigar Fiscalia Delegada por Presunta Mora en Tramite de Proceso Penal N 906303 Adelantado contra Cristobal Mora y Otro por El Delito de Defraudacion de Fluidos (Rc 13396) Dc
... adelantado contra los señores CRISTOBAL MORA y JOSE MORA, por el delito de “Defraudación de fluidos” radicado bajo el número 906303, estuvo ... -
Ley 2277 de 2022, medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones
... CAPÍTULO XII ... De la defraudación y la evasión tributaria, omisión de activos e inclusión de pasivos ... la acción penal por pago, hasta por dos (2) ocasiones, por este delito o por el delito contenido en el Articulo 434B, el pago de impuestos, ...
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SENTENCIA de Corte Suprema de Justicia - Sala de Casación Penal nº 50295 del 24-03-2021
... Municipales de Flandes, Martha Azucena Huertas Mora , por el delito de prevaricato por acción en concurso homogéneo y sucesivo ... ... 24. Rad. 200900429. Delito: defraudación" de fluidos. Denunciante: Gerente de Gerenet de Espuflan ESP. Contra: \xC2" ...
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Auto de Corte Suprema de Justicia - Sala de Casación Penal nº 49339 de 25 de Enero de 2017
Procedencia: Tribunal Superior Sala Penal de CundinamarcaDelitos: Defraudación de fluidos
... mediante la cual lo condenó por el delito de defraudación ... de fluidos, si ... no fuera porque se advierte el ... -
Lesividad en los bienes jurídicos colectivos y delitos de peligro. Análisis del delito de fabricación, tráfico, porte o tenencia de armas de fuego, accesorios, partes o municiones
La técnica de tipificación de los delitos de peligro abstracto, figura de usanza para el análisis dogmático de los bienes jurídicos colectivos, ha generado una expansión del derecho penal a esferas en las que no es constatable el daño. A efectos de ser coherentes con el principio de lesividad, es necesario realizar un análisis en torno a las exigencias en cuanto al injusto, que permitan armonizar
... Si el cometido del derecho penal es la vigencia de la norma, lo que se sanciona es su defraudación, por lo que la lesividad del comportamiento se medirá en términos de la lesión del deber, y el merecimiento de pena vendrá dado según el grado ... -
Autoría y participación
... II; Hernández Esquivel Jorge Alberto. Concurso de personas en el delito. En: Derecho penal y criminología. No. 49, Bogotá: Universidad Externado ... La situación de quien se auto lesiona para cometer una defraudación, implica por regla general sanción por el fraude, pero no por las auto ...
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Los deberes profesionales del abogado que asiste en el diseño de un planeamiento tributario
... La condena por delito tributario se sustentó en que la cesión de derechos de imagen que el ... sobre este caso, véase Carmen Morón Pérez, “La defraudación tributaria de los futbolistas de élite (análisis de algunos casos ...
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Ley 1943 de 2018, por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones
... hayan implicado la utilización de la entidad para la comisión del delito; ... b) Sean sancionados con la declaración de caducidad de un ... CAPÍTULO 12 ... De la omisión de activos, la defraudación y la promoción de estructuras de evasión tributaria ... Artículo ...
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Peculado por apropiación
Elementos normativos. Referencia al concepto de tesoro y bienes mostrencos. Ámbito de aplicación de la Ley 1201 de 2008
... ón de la Ley 1201 de 2008; (iv) los elementos normativos del delito de peculado por apropiación. 1. El Tesoro: concepto y naturaleza ... es una reiteración del legislador en orden a afirmar que la defraudación de bienes del Estado, en sus diversas modalidades, tipifica el delito de ... - Vigente Ley 2197 de 2022, por medio de la cual se dictan normas tendientes al fortalecimiento de la seguridad ciudadana y se dictan otras disposiciones
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Sobre el fraude fiscal como actividad delictiva antecedente del blanqueo de dinero
¿Puede el delito fiscal constituir actividad delictiva previa a efectos del delito de blanqueo de dinero cometido por el mismo sujeto activo? Por un lado, tanto la actual regulación del art. 301 del Código Penal español (que admite expresamente el autoblanqueo), como las tendencias del derecho comparado, las exigencias que provienen de la Unión Europea y las recomendaciones del GAFI, no dejan...
... EDUARDO DEMETRIO CRESPO1 ... Resumen ... ¿Puede el delito fiscal constituir actividad delictiva previa a efectos del delito de ... 1.1. Introducción. 1.1.1. Relaciones defraudación tributaria y blanqueo. 1.1.2. Introducción del autoblanqueo mediante LO ... -
Vigente
Código de Procedimiento Penal (Ley 600 de 2000 de 24 de Julio)
... defraudación de fluidos (C. P. artículo 256 ); utilización indebida de información ... libertad cuyo mínimo sea superior a tres (3) años, no se trate de delito político y no sea concedida la extradición ... 4. En los delitos ...
- Vigente Ley 1762 de 2015, por medio de la cual se adoptan instrumentos para prevenir, controlar y sancionar el contrabando, el lavado de activos y la evasión fiscal