interpretacion de la ley tributaria
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Criterios de la carga de la prueba respecto de los costos y deducciones en el impuesto de renta
En el artículo son analizados los criterios de la carga de la prueba en los costos y deducciones, que lleva a la concreción de ciertas reglas que muestran la dinámica probatoria que se despliega en el procedimiento tributario y en el proceso contencioso administrativo y que, a la vez, revela la posibilidad de que se produzca una consecuencia negativa por la falta de responsabilidad probatoria....
... de los costos y deducciones, identificadas en la normativa tributaria y procesal, y en la juris- ... prudencia. A. Regla general: el criterio ... desconocerse que en los demás casos la misma orienta la interpretación y aplicación de las normas jurídicas por parte de los despachos ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 133/20 de Corte Constitucional, 29 de Abril de 2020
INFORMACIÓN TRIBUTARIA EXTEMPORÁNEA. SANCIONES. Acción pública de inconstitucionalidad contra el artículo 651 (parcial) del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 289 de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y se dictan otras disposiciones. El actor adujo que
... 1819 de 2016, “[p]or medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión ... los cargos de la demanda carecen de certeza puesto que una interpretación sistemática del literal cuestionado no conlleva a la existencia de un ... -
Auto nº 11001-03-27-000-2015-00066-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Mayo de 2019 (caso AUTO nº 11001-03-27-000-2015-00066-00 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 08-05-2019)
AUDIENCIA INICIAL – Generalidades / CONCILIACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA – ImprocedenciaDe conformidad con el artículo 161, numeral 1, de la Ley 1437 de 2011, la conciliación no constituye un requisito de procedibilidad para acudir a la jurisdicción en una demanda donde se formulen pretensiones de simple nulidad.EXCEPCIÓN PREVIA DE INEPTITUD DE DEMANDA – No configuración / EXCEPCIÓN QUE DEBA SER...
... AUDIENCIA INICIAL – Generalidades / CONCILIACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA – Improcedencia ... De conformidad con el artículo 161, numeral ... no corresponden a lo establecido en la norma, sino a su interpretación personal. Y, además, plantea como normas violadas las relativas al ... -
SENTENCIA nº 11001-03-27-000-2019-00010-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 21-10-2021
SENTENCIA ANTICIPADAMediante Auto del 10 de noviembre de 2020 el despacho sustanciador ordenó surtir el trámite de sentencia anticipada, previsto en el numeral 1 del artículo 13 del Decreto 806 de 2021, en el entendido que el presente proceso correspondía a un asunto de pleno derecho que no requería la práctica de pruebas.IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA EN PRESTACIÓN DE SERVICIOS / SERVICIOS...
... FACULTAD DE CONFIGURACIÓN NORMATIVA DEL LEGISLADOR EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance y límites / SERVICIOS PÚBLICOS - Definición / SERVICIO ... , por tanto, limitativa de sus efectos, so pretexto de una interpretación opuesta a la textura abierta del dispositivo legal. Pero más allá del ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 109/23 de Corte Constitucional, 19 de Abril de 2023
Publicación de la ley. Ley tributaria. Trámite legislativo impuesto. Administración
... señalaron que la Ley 2099 de 2021 incluye asuntos de índole tributaria, minero energética y ambiental [38] , por lo que entienden necesaria y ... , las leyes referidas a unas materias específicas, cuya interpretación debe ser restrictiva [94] ... Por la relación que tienen con el caso, se ... -
Versión original
Ley 2010 de 2019, por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la Ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones
... mediante un formulario, que permitirá liquidar la obligación tributaria en dólares convertida a pesos colombianos a la Tasa de Cambio ... abstendrá de presentar esta petición, cuando exista una interpretación razonable del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-00391-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-02-2021
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL E IMPORTANCIA JURÍDICA SOBRE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Reiteración de reglas de unificación jurisprudencial / DETERMINACIÓN DEL HECHO GENERADOR DE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - No incidencia del régimen contractual de la entidad que celebra el contrato. Reiteración de sentencia de unificación jurisprudencial. El hecho generador se define en...
... Reiteración de jurisprudencia. No establece una exención tributaria, sino un régimen jurídico contractual especial sobre un determinado tipo ... Por tanto, no existe la errónea interpretación de dicha norma, alegada por la actora. Al realizarse el hecho generador de ... -
Análisis jurisprudencial: el gravamen de dividendos en el impuesto de industria y comercio
El impuesto de industria y comercio ha existido en Colombia desde 1983 y, desde esta época, ha sido objeto de demandas y conflictos en el Consejo de Estado. Una de las principales discusiones ha sido la consideración de los dividendos y las rentas pasivas como activos objeto de gravamen por parte del Estado. Las consideraciones de por qué deben o no ser gravadas por el impuesto pasan a ser...
... cuya realización determina el nacimiento de la obligación tributaria” (2017) ... En el impuesto de industria y comercio, el hecho ... Podemos entender de este proceso de interpretación analógica de la ley tributaria, que en este caso se utiliza un proceso ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01042-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-10-2019
IMPEDIMENTO DE CONSEJERO DE ESTADO POR HABER CONOCIDO EL PROCESO EN INSTANCIA ANTERIOR – Procedencia / INNECESARIO SORTEO DE CONJUEZ POR EXISTIR QUÓRUM DECISORIO - Configuración[L]a Consejera de Estado Stella Jeannette Carvajal Basto manifestó encontrarse incursa en la causal prevista en el numeral 2 del artículo 141 del CGP, porque conoció de este proceso en instancia anterior como Magistrada...
... CLASIFICACIÓN CIIU Finalidad / RESERVA DE LA LEY EN MATERIA TRIBUTARIA ... Alcance ... Esta Sala tuvo oportunidad de analizar los ... Impuestos y el declarante, relativos a la interpretación del derecho aplicable, ... siempre que los hechos y cifras denunciados ... -
Constitución y poder
... Primero, el precedente constitucional permea la interpretación de las demás fuentes de derecho 3 ... La propia Corte Constitucional ha ... por parte de los municipios y los distritos: 1) potestad tributaria y autonomía territorial: la norma emplea el verbo “deberán tener en ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 091/21 de Corte Constitucional, 14 de Abril de 2021
CONVENIO ENTRE COLOMBIA E ITALIA PARA LA ELIMINACIÓN DE LA DOBLE TRIBUTACIÓN CON RESPECTO A LOS IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y LA PREVENCIÓN DE LA EVASIÓN Y ELUSIÓN TRIBUTARIAS. Control automático de constitucionalidad del «Convenio entre el Gobierno de la República de Colombia y el Gobierno de la República Italiana para la eliminación de la doble tributación con respecto a los impuestos sobre la...
... 4 del convenio desconoce el principio de legalidad en materia tributaria, por cuanto «no establece parámetros con base en los cuales las ... el objetivo y el fin del convenio y sirve para su correcta interpretación y aplicación, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 31 de la ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2013-00103-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Diciembre de 2018
Notificación de la liquidación oficial de revisión. Ingreso contable. Declaraciones tributarias. Base gravable del impuesto
... en el RUT, salvo que, en la actuación administrativa tributaria, el contribuyente haya fijado una dirección especial para efecto de la ... se configura una diferencia de criterios en cuanto a la interpretación del derecho aplicable. Sea lo primero indicar que el artículo 197 de la ... -
Aplicación de la teoría del error en el sistema sancionatorio tributario de Colombia
La disposición jurídica que marca el derrotero en lo que respecta a la aplicación y ejercicio de ius puniendi por parte de la Administración es el artículo 29 constitucional. Bajo ese contexto, las facultades sancionadoras que ejerce la Administración en materia tributaria, como un ámbito punitivo más, están sujetas al mandato previsto en dicha norma superior. El presente escrito pretende poner...
... sancionadoras que ejerce la Administración en materia tributaria, como un ámbito punitivo más, están sujetas al mandato previsto en ... tipo penal, (ii) la vigencia del tipo penal o (iii) su interpretación ... 2 Teoría Normativa de la Culpabilidad ... 3 Artículo 23 del ... -
Fundamentos teóricos y legales de la contabilidad tributaria
... interpretación, con el in de poder comunicar a sus usuarios información económica y social, objetiva, relevante y válida para la toma de decisiones” (Túa, ...
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Sentencia nº 11001-03-15-000-2018-02617-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN SEGUNDA, de 11 de Septiembre de 2018
Nulidad de los actos administrativos. Acción de tutela contra providencia judicial. Valor del impuesto. Inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias
... omitieron aplicar el principio de favorabilidad en materia tributaria, pues aun cuando al momento de la expedición de la Liquidación Oficial ... , subrogada o declarada inexequible; (ii) la aplicación o interpretación que se hace de la norma en el asunto concreto desconoce la sentencia con ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 606/19 de Corte Constitucional, 11 de Diciembre de 2019
DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN A FAVOR DE PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD. Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 77 (parcial) de la Ley 1819 de 2016, por medio de la cual se adopta una Reforma Tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal y, se dictan otras disposiciones. Los demandantes consideran que la acusada...
... Ley 1819 de 2016 “Por medio de la cual se adopta una Reforma Tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión ... abuso de la potestad legislativa pues, se deriva de una interpretación subjetiva de los demandantes. Puntualmente, respecto del cargo No. 2 la ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-01291-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
Falta de notificación del título de cobro. Liquidación oficial de revisión correspondiente al impuesto de renta. Actos de la administración tributaria. Publicación del acto a través de la página web
... Notificación de actos de la administración tributaria". Reiteración de jurisprudencia ... En cuanto a las formas de notificaci\xC3" ... la sentencia que se reitera, la Sala precisó que, de la interpretación del artículo 568 ib., se concluye, que si la administración t ributaria ... -
Decreto número 286 de 2020, por el cual se reglamenta el numeral 1 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario y se sustituyen unos artículos del Capítulo 22 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria
... 4. Servicios de interpretación y guianza prestados en recursos y atractivos turísticos ... Parágrafo 2º. Para efectos de la aplicación del numeral 1 del artículo 235-2 ...
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Sentencia de Constitucionalidad nº 518/23 de Corte Constitucional, 28 de Noviembre de 2023
Renta líquida gravable del impuesto. Renta fiscal. Derecho tributario
... 2277 de 2022, «[p]or medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones» ... que persigue la norma es inconstitucional porque acoge una interpretación de las normas superiores que es ajena a esa jurisprudencia ... 56. El ... -
?Status quaestionis' del análisis jurisprudencial y propuesta de modelo
... de todo lo anterior para el análisis de la jurisprudencia tributaria colombiana ... 1.1. La importancia de la jurisprudencia y las ... ? Esta pregunta sirvió de motivación para su libro (interpretación positiva y negativa) (Hansford y Spriggs II, 2006, p. 130) ... 4 Retomo ...
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SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2018-01734-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 18-06-2020
MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO – Término de caducidad / CADUCIDAD DEL MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO – Normativa / CADUCIDAD DEL MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO – Momento en el que inicia el término / RECURSOS EN SEDE ADMINISTRATIVA – Alcance / REQUISITOS PREVIOS PARA DEMANDAR – Normativa / INTERPOSICIÓN DE UN...
... En materia tributaria, la Sección Cuarta del Consejo de Estado también ha sostenido que si la ... , no hay lugar a considerar la existencia de un error en la interpretación del artículo 87 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo ... -
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2014-00287-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 28-10-2021
VINCULACIÓN DEL DEUDOR SOLIDARIO EN EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN DEL TRIBUTO - Precisiones jurisprudenciales. Reiteración de jurisprudencia / DERECHO DE CONTRADICCIÓN Y DEFENSA DEL DEUDOR SOLIDARIO EN LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE DETERMINACIÓN TRIBUTARIA Y COBRO ADMINISTRATIVO COACTIVO DE OBLIGACIONES - Interpretación constitucional. Alcance de la sentencia C-1201 de 2003 de la...
... EN LOS PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS DE DETERMINACIÓN TRIBUTARIA Y COBRO ADMINISTRATIVO COACTIVO DE OBLIGACIONES - Interpretación ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2012-00011-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 18 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2012-00011-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 18-07-2019)
APORTES PARAFISCALES A FAVOR DEL ICBF – Fijación. Está a cargo de todos los patronos y entidades públicas y privadas y equivale al tres por ciento del valor de la nómina mensual de salarios / NÓMINA MENSUAL DE SALARIOS – Definición. Es la totalidad de los pagos hechos por los diferentes elementos integrantes del salario incluidos los descansos remunerados / PAGO SALARIAL – Definición. Son todos...
... 018 de 2012, sino de la interpretación sistemática de la normativa que estuvo vigente durante los períodos ... enero de los años 2007 a 2009, la Sala advierte que en materia tributaria el artículo 14-1 del ET establece que la « sociedad absorbente o la ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-01552-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-07-2021
EXCEPCIÓN POR NO CUMPLIR CON EL REQUISITO DE EXPLICAR EL CONCEPTO DE VIOLACIÓN Improcedencia. Por cuanto el actor desarrolló el concepto de la violación explicando las infracciones al ordenamiento jurídico que considera se presentaron en la expedición de la actuación administrativa demandada[S]e advierte que no se ha emitido un pronunciamiento sobre la excepción propuesta por el Ministerio de...
... interpretación errónea de los artículos 1º y 3º de la Ley 963 de 2005 que llevó al echazo de la solicitud del contrato de estabilidad tributaria por desconocer que la misma procede sobre proyectos de inversión ... -
Sentencia nº 25000-23-37-000-2013-00078-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Agosto de 2016
Derecho tributario. Liquidación de aforo del impuesto de delineación urbana por la licencia. Patrimonio público. Fiducia de administración
... Oficina de Recursos Tributarios de la Subdirección Jurídico Tributaria de la Dirección Distrital de Impuestos, a través de las cuales le impone ... No es legalmente aceptable acudir a una interpretación aislada del artículo 74 del Decreto Distrital 352 de 2002, porque este se ...