Legislación fiscal

Vigente Decreto 1625 de 2016, por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria
- Códigos
SENTENCIA nº 20001-23-33-000-2016-00528-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-09-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Admite prueba en contrario. Reiteración de jurisprudencia / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO Oportunidad para incorporarlas. Reiteración de jurisprudenciaEl artículo 746 del Estatuto Tributario establece la presunción de veracidad de las declaraciones tributarias, al señalar que «Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias,

... presunción admite prueba en contrario y que la autoridad ... fiscal, para asegurar el « efectivo ... cumplimiento de las normas ... legislación fiscal y por la legislación civil, no ... obstante, el artículo 743 ib ...
Sentencia nº 76001-23-33-000-2013-00404-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 7 de Marzo de 2018
Documento equivalente a la factura en operaciones con personas naturales. Deducciones en el impuesto de renta. Servicios cooperativos por trabajo. Administración tributaria

... concepto del impuesto sobre la renta y complementarios, vigencia fiscal 2008; ... 4.2.2.- La declaración y liquidación privada presentada por ... de exigencia legal para demostrar determinados hechos, la legislación fiscal permite acudir a otros medios de prueba ... Aclaró que las ...
SENTENCIA nº 41001-23-31-000-2008-00067-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
TRATAMIENTO DEL IVA PAGADO EN LA ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Normativa / DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Desconocimiento / DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN DEL IVA PAGADO POR LA ADQUISICIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS – Reconocimiento / RECHAZO DEL MAYOR VALOR DE LA DEDUCCIÓN POR DEPRECIACIÓN – Procedencia / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LOS...

... prueba en contrario y la autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo ... cumplimiento de las normas ... legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la ... legislación civil; no obstante, el artículo 743 ...
SENTENCIA DE UNIFICACION nº 25000-23-37-000-2015-00500-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-10-2020
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Procedencia / SENTAR Y UNIFICAR JURISPRUDENCIA - Alcance y diferencias. Reiteración de jurisprudencia / COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS FISCALES DE SOCIEDADES EN PROCESOS DE FUSIÓN POR ABSORCIÓN - Necesidad de unificar jurisprudencia por existencia de pronunciamientos divergentes sobre las pérdidas fiscales que son objeto de compensación en procesos de fusión...

... admisibles los medios de prueba legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la legislación civil, en lo que sea compatible, aunque el ...
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-00598-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 27-08-2020
IMPUESTO DE RENTA / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS - Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO - Pruebas admisibles / PRUEBA CONTABLE EN MATERIA TRIBUTARIA Alcance / CONTABILIDAD COMO MEDIO PROBATORIO EN MATERIA TRIBUTARIA Requisitos / PRUEBAS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO...

... autoridad fiscal", para asegurar el « efectivo ... cumplimiento de las normas sustanciales \xC2" ... legislación fiscal y por la legislación civil en lo que ... sea compatible con ...
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2016-00127-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 27-08-2020
EXTENSIÓN DEL BENEFICIO DE AUDITORÍA EN DECLARACIÓN SOBRE LA RENTA A LAS DECLARACIONES DE IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE Normativa. Reiteración de jurisprudencia / DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA CON EL BENEFICIO DE AUDITORÍA - Término de firmeza / TÉRMINO ESPECIAL DE NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL PARA LAS DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE

... legislación fiscal y por la legislación civil en lo que ... sea compatible; no ...
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00993-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-07-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Admite prueba en contrario. Reiteración de jurisprudencia / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS - Titularidad e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO - Pruebas admisibles / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Medios...

... que dicha presunción admite prueba en contrario y que la autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo cumplimiento de las normas sustanciales », ... con el lleno de los requisitos establecidos en la legislación fiscal; sin embargo, esa norma no limita la facultad comprobatoria de la ...
Sentencia nº 08001-23-31-000-2012-00521-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Octubre de 2018
Contratos de arrendamiento financiero con opción de compra. Derecho administrativo sancionador. Impuesto de renta. Valor de la deducción especial por inversión

... DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO O LEASING FINANCIERO – Definición fiscal a partir de la Ley 1819 de 2016. Se aparta de las definiciones y ... Ahora bien, debe reiterarse que la legislación fiscal, vigente para el año gravable 2007, hizo alusión expresa a los ...
SENTENCIA nº 47001-23-33-000-2015-00188-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 29-04-2020
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD LOS HECHOS ECONÓMICOS REGISTRADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, EN LAS CORRECCIONES O EN LAS RESPUESTAS A LOS REQUERIMIENTOS ADMINISTRATIVOS – Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – Carga probatoria / OMISIÓN DE REPORTAR INGRESOS POR RESES SACRIFICADAS EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Configuración /...

... presunción de veracidad admite prueba en contrario y la autoridad fiscal, para asegurar el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales, ... admisibles los medios de prueba legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la legislación civil. No obstante, el artículo 743 ibídem ...
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2017-00348-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 23-07-2020
notificación del requerimiento especial – Formas / notificación por correo del requerimiento especial – Procedimiento / notificación del requerimiento especial – Dirección / notificación por aviso del requerimiento especial – Procedimiento / indebida notificación del requerimiento especial – Inexistencia – FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN PRIVADA – Término / indebida valoración de las pruebas –...

... la autoridad fiscal requiere de una comprobación especial o ... cuando la ley la exige Ahora ... en la legislación fiscal; sin embargo, esa norma no limita la ... facultad comprobatoria de ...
Sentencia nº 08001-23-33-000-2014-00240-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2014-00240-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-08-2019)
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD EN MATERIA TRIBUTARIA – Alcance / REGISTRO DE OFICINAS, ESTABLECIMIENTOS Y DEMÁS LOCALES DEL CONTRIBUYENTE O RESPONSABLE PARA OBTENER PRUEBAS DENTRO DE LA FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN / CARGA PROBATORIA PARA DESVIRTUAR LA PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS Y RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS – Titular e inversión de la carga / RÉGIMEN PROBATORIO TRIBUTARIO

... contrario y la autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo cumplimiento de ... las normas ... medios de prueba legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la ... legislación civil; no obstante, el artículo 743 ib ...
La nueva regulación aduanera: ¿solución a los problemas del comercio exterior colombiano?
- Revista de Derecho Fiscal
El presente artículo aborda los principales cambios incorporados en la legislación aduanera y de comercio exterior a través de la reciente normativa expedida, resaltando los conceptos y operaciones que, el autor considera, impactarán de forma positiva en la facilitación y simplificación del comercio. Por otra parte, señala los obstáculos que ha presentado la adopción de la nueva regulación con el

... artículo aborda los principales cambios incorporados en la legislación aduanera y de comercio exterior a través de la reciente normativa ... de comercio exterior colombiano?”, en Revista de Derecho Fiscal n.º 9, Bogotá: Universidad Externado de Colombia. pp. 29-42. DOI: ...
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2014-02138-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 26-08-2021
PRESUNCIÓN DE VERACIDAD Noción / PRESUNCIÓN LEGAL Admite prueba en contrario / FACULTADES DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN Finalidad / PROCEDENCIA DE COSTOS Y DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Requisitos / CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA Requisitos / CERTIFICADO DE REVISOR FISCAL Valoración probatoria / OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE ...

... COMO MEDIO DE PRUEBA – Requisitos / CERTIFICADO DE REVISOR FISCAL – Valoración probatoria / OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL ... con el lleno de los requisitos establecidos en la legislación fiscal; sin embargo, esa norma no limita la facultad comprobatoria de la ...
Sentencia nº 76001-23-31-000-2011-01726-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-31-000-2011-01726-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-10-2019)
EXCEPCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD FORMULADA EN EL RECURSO DE APELACIÓN Y EN LOS ALEGATOS DE CONCLUSIÓN DE SEGUNDA INSTANCIA - Improcedencia. No procede su análisis porque no se formuló con la demanda / EXCEPCIÓN DE ILEGALIDAD FORMULADA EN EL RECURSO DE APELACIÓN Y EN LOS ALEGATOS DE CONCLUSIÓN DE SEGUNDA INSTANCIA – Improcedencia. No procede su análisis porque no se formuló con la demanda /...

... contrario y la autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo cumplimiento de ... las normas ... los medios de prueba legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la ... legislación civil; no obstante, el artículo 743 ib ...
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01313-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 19-11-2020
DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES DEL IMPUESTO DEL IVA Alcance / IMPUTACION Y COMPENSACION DE SALDOS A FAVOR Normativa / SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN DE SALDO A FAVOR Oportunidad / DEVOLUCION DE SALDOS A FAVOR DERIVADOS DE IMPUTACIONES SUCESIVAS Termino para solicitarla / SALDOS A FAVOR DE IMPUTACIONES SUCESIVAS La solicitud de devolución debe fundamentarse en una sola...

... La legislación fiscal establece que los contribuyentes y responsables que liquiden saldos ...
SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2013-00160-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 28-05-2020
IMPUESTO SOBRE LA RENTA / ADICIÓN DE INGRESOS POR CRUCE DE INFORMACIÓN EXÓGENA Y FALTA DE SOPORTE DE LOS INGRESOS DECLARADOS – Procedencia / SOPORTE DE INGRESOS – Carga de la prueba. Recae en el contribuyente / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Carga de la prueba / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN – Alcance / CARGA DE LA PRUEBA - Debido proceso / DERECHO DE DEFENSA Y...

... legislación procesal ha definido en relación con la eficacia de los medios ... presunción de veracidad admite prueba en contrario y la autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo cumplimiento de las normas sustanciales » ...
SENTENCIA nº 66001-23-31-002-2011-00434-02 de Consejo de Estado (SECCIÓN PRIMERA) del 28-08-2020
CONTROL FISCAL Responsabilidad fiscal / PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL Del alcalde del municipio de Dosquebradas por el detrimento patrimonial que se presentó por el mayor valor pagado en la compra de un lote de terreno que adquirió la administración municipal / GESTOR FISCAL Alcalde municipal / PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL Pruebas. Avalúo comercial / PRUEBAS Y PROCEDIMIENTO...

... CONTROL FISCAL – Responsabilidad fiscal / PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL – Del ... FISCAL – Régimen de competencias / CAMBIO DE LEGISLACIÓN – Aplicación de disposiciones transitorias / COMPETENCIA PARA PROFERIR ...
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00173-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 11-11-2021
COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO - Naturaleza jurídica / COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO Objeto social / TRABAJO ASOCIADO COOPERATIVO Noción y alcance / COMPENSACIÓN POR EL TRABAJO DEL ASOCIADO Noción / COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO - Pertenecen al régimen tributario especial. Se aplica el artículo 102-3 del E.T. para todos los impuestos / DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS EN LAS COOPERATIVAS

... Dado que la normativa fiscal no establece qué medios probatorios están llamados a acreditar estos ... admiten como medios de prueba los legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la legislación civil, dependiendo de los hechos que se ...
Sentencia nº 13001-23-31-000-2005-01012-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 3 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 13001-23-31-000-2005-01012-01 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 03-10-2019)
CONTROL FISCAL – Responsabilidad fiscal / PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL – Hechos ocurrido en vigencia de la Ley 42 de 1993 / PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL – Procedimiento aplicable por cambio de legislación / PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL –Etapas / PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL - Ley aplicable / TRÁNSITO DE LEGISLACIÓN – En materia fiscal / AUTO DE APERTURA A JUICIO FISCAL Y AUTO...

... CONTROL FISCAL – Responsabilidad fiscal / PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL – Hechos ... FISCAL – Procedimiento aplicable por cambio de legislación / PROCESO DE RESPONSABILIDAD FISCAL –Etapas / PROCESO DE RESPONSABILIDAD ...
Sentencia nº 25000-23-37-000-2016-01338-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 28 de Noviembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-01338-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 28-11-2019)
FECHA DE PAGO DE IMPUESTOS – Definición / SALDO A FAVOR EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA – Consolidación. A 31 de diciembre del período gravable respectivo / FORMAS DIFERENTES Y EXCLUYENTES DE EXTINGUIR LAS OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIÓN – Enunciación / IMPUTACIÓN Y COMPENSACIÓN DE SALDO A FAVOR – Regulación / IMPUTACIÓN DE SALDOS A FAVOR – Noción. Es el arrastre de los saldos a favor al período

... La legislación fiscal establece que los contribuyentes y responsables que ... liquiden ...
Sentencia nº 05001-23-31-000-2012-00421-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 16 de Noviembre de 2016
Determinación de los costos fiscales de las acciones. Valor de los ajustes por inflación. Incremento del impuesto neto de renta. Ganancia ocasional gravable

... puede tomar como costo de enajenación de las acciones el costo fiscal declarado en el año inmediatamente anterior (2007) ... La actora ... El avalúo de las acciones no está contemplado en la legislación tributaria como costo fiscal, como sí lo está para los inmuebles, ...
SENTENCIA nº 47001-23-33-000-2019-00017-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 15-10-2021
NUEVOS ARGUMENTOS PRESENTADOS EN EL RECURSO DE APELACIÓN Sin pronunciamiento. Violación al derecho de defensa y contradicción de la contraparte[E]n el recurso de apelación el actor incluyó argumentos nuevos relativos a la falta de confrontación de la veracidad de la información suministrada por terceros y a la práctica de inspección tributaria para constatar los conceptos rechazados, que...

... que dicha presunción admite prueba en contrario y que la autoridad fiscal, para asegurar el « efectivo cumplimiento de las normas sustanciales», ... con el lleno de los requisitos establecidos en la legislación fiscal; sin embargo, esa norma no limita la facultad comprobatoria de la ...
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2015-00432-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 26-11-2020
DEDUCCIÓN DE SALARIOS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Requisitos. Para el efecto se debe acreditar el pago de los aportes parafiscales / SALARIO - Definición. Reiteración de jurisprudencia / SALARIO - Elementos integrantes / PAGOS QUE NO CONSTITUYEN SALARIO - Condiciones. Reiteración de jurisprudencia. La normativa laboral exige que los pagos sean ocasionales y que se hagan por mera liberalidad...

... definido la Sala en anterior oportunidad, « la ... legislación laboral define como salario ... todos los pagos ... recibidos por el ... legislación fiscal y por la legislación civil en lo que ... sea compatible; no obstante, el ...
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00257-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 09-09-2021
PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN / VIOLACIÓN AL DEBIDO PROCESO - InexistenciaLa demandante alegó la falta de correspondencia entre el requerimiento especial y la liquidación oficial de revisión, porque los funcionarios de la División de Liquidación se limitaron a verificar la glosa propuesta de ingresos, desconociendo las demás, a...

... expedición de la liquidación oficial de revisión, la autoridad fiscal debe enviar, por una sola vez, « un requerimiento especial que contenga ... admisibles los medios de prueba legalmente aceptados por la legislación fiscal y por la civil. No obstante, el artículo 743 del mismo ...