Determinación del impuesto
-
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2016-01909-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 19-08-2021
DEDUCIBILIDAD DE LAS EXPENSAS NECESARIAS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS Requisitos / DEDUCIBILIDAD DE LAS EXPENSAS NECESARIAS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS Alcance. Reiteración de sentencia de unificación jurisprudencial. Reglas / AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO DE LOS ACTIVOS EN MONEDA EXTRANJERA POSEÍDOS EN EL ÚLTIMO DÍA DEL AÑO O PERÍODO GRAVABLE ...
... DEDUCIBILIDAD DE LAS EXPENSAS NECESARIAS EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS – Requisitos / DEDUCIBILIDAD DE LAS ... ÓN DE ACTIVOS FIJOS POSEÍDOS DOS AÑOS O MÁS – Determinación. La ganancia ocasional se determina por la diferencia entre el precio de ... - ¿Cómo operan los convenios para la prevención del IMAS?
-
Sentencia nº 05001-23-33-000-2012-00544-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 22 de Febrero de 2018
IMPEDIMENTO POR HABER CONOCIDO DEL PROCESO EN INSTANCIA ANTERIOR - ConfiguraciónEl Consejero de Estado doctor Jorge Octavio Ramírez Ramírez manifestó que está impedido para conocer de este asunto con base en el artículo 141 [2] del Código General del Proceso, porque conoció del proceso en instancia anterior. La Sala encuentra probado el impedimento manifestado, pues el Magistrado Jorge Octavio...
... de transferencia, es aplicable para los contribuyentes del impuesto sobre la renta que tengan vinculados económicos o partes relacionadas en ... económicos o partes relacionadas, “mediante la determinación del precio o margen de utilidad a partir de precios y márgenes de ... -
Normas generales
... • *Ley 1380 de 2010,: Art. 1 al 41 ... TÍTULO IV Determinación del Impuesto e Imposición de Sanciones ... CAPÍTULO I Normas generales ...
-
Decreto 807 de 17 de diciembre de 1993
... la gestión, administración, recaudación, fiscalización, determinación, discusión, devolución y cobro de los tributos distritales, así como ... la fiscalización, la liquidación oficial y la discusión del impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos de que trata el Capítulo Vil de ...
-
Sentencia nº 05001 23 31 000 2010 00564 01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Agosto de 2016
PROYECTOS URBANISTICOS NO ACOGIDOS A NORMAS DEL POT - Debían liquidar el impuesto de delineación urbana en Medellín conforme al Acuerdo 45 de 2004 / NORMATIVA PARA LIQUIDAR EL IMPUESTO DE DELINEACION URBANA - Para la licencia de construcción expedida en el 2008 se debía aplicar el Acuerdo 45 de 2004 al haberse adoptado como definitiva por el POTEn casos anteriores, la Sala se pronunció sobre...
... del Municipio de Medellín, por medio de la cual se liquidó el impuesto de delineación urbana a cargo de la sociedad Ingeniería Inmobiliaria ... normativa vigente que establece “ una distinción en la determinación del impuesto de delineación urbana, partiendo de un elemento ... -
Sentencia nº 11001-03-15-000-2018-02617-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Abril de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2018-02617-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-04-2019)
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / DEFECTO SUSTANTIVO - Por indebida interpretación normativa en materia tributaria / VULNERACIÓN DEL DERECHO A LA IGUALDAD / VULNERACIÓN DEL DERECHO DE ACCESO A LA ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA / VULNERACIÓN DEL DERECHO A LA IGUALDAD / SANCIÓN POR INEXACTITUD EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Derivado de la diferencia entre el saldo a pagar o a favor...
... aquellas sanciones impuestas con ocasión del pago, determinación o causación de ... tributos. En cuanto a la sanción por inexactitud, que ... impuesto sobre la tarifa del 160% para que sea reducida a la tarifa general del ... -
SENTENCIA nº 66001-23-33-000-2016-00132-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 22-04-2021
FALSA MOTIVACIÓN DEL ACTO ADMINISTRATIVO QUE DETERMINA EL EFECTO PLUSVALÍA POR VIOLACIÓN DE NORMAS LEGALES Inexistencia / DETERMINACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA Formas de calcularlo / MÉTODO RESIDUAL EN LA DETERMINACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA Principios / INDICADORES ECONÓMICOS EN LA DETERMINACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA EfectosLa Sala observa que la apelante, desde el escrito de demanda,...
... ÍA POR VIOLACIÓN DE NORMAS LEGALES – Inexistencia / DETERMINACIÓN DEL EFECTO PLUSVALÍA – Formas de calcularlo / MÉTODO RESIDUAL EN LA ... INFORME PERICIAL EN DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO - Alcance ... Finalmente, el informe pericial ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2016-00865-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 07-05-2020
IMPUESTO AL PATRIMONIO - Creación y vigencia / ENTIDADES NO SUJETAS AL IMPUESTO AL PATRIMONIO - Entidades en estado de liquidación, liquidación forzosa administrativa, liquidación obligatoria, concordato y con acuerdo de restructuración suscrito / ENTIDADES en estado de liquidación, liquidación forzosa administrativa, liquidación obligatoria, concordato y con acuerdo de restructuración suscrito...
... ENTIDADES ... NO SUJETAS AL PAGO DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO ... – Enunciación ... / ENTIDADES EXENTAS DEL PAGO DEL ... total saldo a pagar de $ $1.156.459.000 ... el acto de determinación se interpuso recurso de ... reconsideración 5 , ... que fue decidido por ... -
Sentencia nº 41001-23-31-000-2010-00126-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 20 de Septiembre de 2018
BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES, REFAJOS Y MEZCLAS - Determinación / FACTORES QUE CONFORMAN EL PRECIO DE VENTA AL DETALLISTA PARA LA CORRECTA DETERMINACIÓN DE LA BASE GRAVABLE - Valoración / COSTOS DEL TRANSPORTE DENTRO DEL PRECIO DE VENTA AL DETALLISTA - Incorporación / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Responsable / CAUSACIÓN DEL IMPUESTO AL CONSUMO -...
... La sociedad Bavaria S.A., presentó las declaraciones del impuesto al consumo de cervezas, sifones, refajos y mezclas de producción nacional ... ó sobre su legalidad), se debe entender que la base de determinación no solo la constituye el precio de fábrica o costo del producto en ... -
Impuesto sobre las ventas - IVA
... Aunado a la prohibición de devolución que se mantiene. Como segunda medida, se eleva el rango normativo para la determinación de los días ya que la Ley 2010 de 2019 señala que los días serían deinidos por DIAN, y con la modiicación dichos días serán establecidos ...
-
Sentencia nº 05001-23-33-000-2012-00586-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 16 de Noviembre de 2016
REGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA - Se aplica a los contribuyentes del impuesto sobre la renta que en el año gravable hayan celebrado operaciones con vinculados económicos o partes del exterior / DOCUMENTACION COMPROBATORIA EN PRECIOS DE TRANSFERENCIA - El plazo para su corrección no es el mismo señalado para que quede en firme la declaración de renta / CORRECCION DE LA DOCUMENTACION...
... S.A., antes PAXAR DE COLOMBIA, presentó la declaración del impuesto sobre la renta del año gravable 2007, con un saldo a favor de ... que generó el desconocimiento total del saldo a favor, la determinación de un saldo a pagar de $260.235.000 y la imposición de una sanción por ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2014-00190-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 24 de Mayo de 2018
INCLUSIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA POR RECUPERACIÓN DE DEDUCCIONES EN LA BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE POR LOS AÑOS GRAVABLES 2013 Y 2014 - Ilegalidad / IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE - Normativa aplicable. Se le aplican las normas del impuesto sobre la renta y complementarios señaladas expresamente por el legislador / IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA...
... “ Artículo 3. Base gravable del Impuesto sobre la Renta para la Equidad - CREE - La base gravable del Impuesto ... gravable del CREE, elemento esencial de todo tributo, cuya determinación es de competencia exclusiva y excluyente del legislador en virtud del ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2013-01570-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 25-11-2021
CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN Requisitos / CORRECCIÓN PROVOCADA POR LA LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN Procedencia / SANCIÓN POR IMPROCEDENCIA DE LAS DEVOLUCIONES Y/O COMPENSACIONES Alcance / IMPROCEDENCIA DE LA LIQUIDACIÓN DE INTERESES MORATORIOS SOBRE SANCIONES ConfiguraciónPara dar solución a este debate, la Sala recuerda que el artículo 713 del Estatuto Tributario...
... ón provocada, el contribuyente no solo debe pagar el mayor impuesto propuesto, sino también las sanciones , concepto que comprende todas ... sobreestimación de la base de cálculo, que derivó en la determinación de intereses por valor de $165.752.000, no sucede lo mismo con la ... -
AUTO nº 08001-23-33-000-2017-01222-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-09-2020
EXCEPCIÓN PREVIA DE INEPTA DEMANDA POR FALTA DE INDICACIÓN DE NORMAS VIOLADAS Y CONCEPTO DE LA VIOLACIÓN FRENTE A TODOS LOS ACTOS ACUSADOS QUE CONFORMAN EL ACTO ADMINISTRATIVO COMPLEJO Inexistencia / ACTOS ADMINISTRATIVOS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL NO SON UN ACTO ADMINISTRATIVO COMPLEJO Configuración. Reiteración de jurisprudenciaSegún la demandada, la excepción de inepta demanda
... COMPLEJO – Inexistencia / ACTOS ADMINISTRATIVOS DE DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL NO SON UN ACTO ADMINISTRATIVO COMPLEJO – ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2020-00035-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN QUINTA) del 16-12-2020
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / AUSENCIA DE DEFECTO POR DESCONOCIMIENTO DEL PRECEDENTE / ARGUMENTOS DE LA SENTENCIA No fueron objeto de controversia en sede constitucional / RATIO DECIDENDI De la decisión controvertida no se cuestionó / PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO - No pueden discutirse aspectos propios del proceso de determinación del tributo / ACTUACIÓN...
... - No pueden discutirse aspectos propios del proceso de determinación del tributo / ACTUACIÓN ADMINISTRATIVA – Etapa para discutirse aspectos ... del proceso de determinación del tributo / DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO / FALTA DE SUJECIÓN PASIVA – Debió ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2015-01990-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 17-06-2021
IMPUESTO DE REGISTRO - Hecho generador / IMPUESTO DE REGISTRO - Sujetos pasivos. Son los particulares contratantes y los beneficiarios del acto o providencia sometida a registro / IMPUESTO DE REGISTRO - Causación. Se causa en el momento en que se solicita la inscripción en el registro / IMPUESTO DE REGISTRO - Naturaleza jurídica. Es un tributo de carácter departamental / IMPUESTO DE REGISTRO -...
... .\31 11111 { margin-left:18pt; text-indent:-18pt } ... IMPUESTO DE REGISTRO - Hecho generador / IMPUESTO DE REGISTRO - Causación. El ... a 2033, para evitar el uso de criterios especulativos en la determinación de la base gravable, lo procedente, en su criterio, es utilizar el último ... -
Decreto número 1468 de 2019, por el cual se reglamenta el numeral 7 del parágrafo 3º del artículo 437 y los artículos 555-2 y 903 al 916 del Estatuto Tributario, se modifica y adiciona el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y se adiciona el Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público
... , sustituyó el Libro Octavo del Estatuto Tributario y creó "el impuesto unificado que se pagará bajo el Régimen Simple de Tributación (Simple) ... ó que el Simple "es un modelo de tributación opcional de determinación integral, de declaración anual y anticipo bimestral, que sustituye el ...
-
Sentencia nº 05001-23-33-000-2014-01411-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 8 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2014-01411-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 08-08-2019)
TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO – Normativa / TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO - Legitimación en la causa / TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO – Oportunidad / TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE PROCESO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO - Requisitos para su procedencia / TERMINACIÓN POR MUTUO ACUERDO DE...
... PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN DEL TRIBUTO – Notificación / NOTIFICACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE ... De conformidad con el procedimiento de determinación del impuesto establecido en materia tributaria, específicamente en los artículos 703 ... -
Auto nº 11001-03-27-000-2014-00008-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 17 de Septiembre de 2018
SUSPENSIÓN PROVISIONAL DE NORMA MODIFICADA O NO VIGENTE - Improcedencia / CATEGORÍA DE TRABAJADOR POR CUENTA PROPIA PARA EFECTOS DEL IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO SIMPLIFICADO IMAS - Derogatoria / IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PERSONAS NATURALES - Sistema cedular / MEDIDA CAUTELAR DE SUSPENSIÓN PROVISIONAL - EFECTOS / RÉGIMEN DEL IMPUESTO MÍNIMO ALTERNATIVO NACIONAL IMAN - DEROGATORIA TÁCITA / RÉGIMEN
... 1.2.1. La Ley 1607 de 2012 estableció un sistema de determinación del impuesto de renta de las personas naturales que partía de ... -
SENTENCIA nº 41001-23-33-000-2014-00132-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 25-11-2021
INCLUSIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PASIVOS COMO LA SANCIÓN POR CORRECCIÓN Y RETENCIONES EN LA FUENTE PENDIENTES DE PAGO Procedencia / INCLUSIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PASIVOS COMO LA SANCIÓN POR CORRECCIÓN Y RETENCIONES EN LA FUENTE PENDIENTES DE PAGO AcreditaciónRespecto del primer cargo, comienza la Sala por precisar que, la contribuyente (hoy recurrente) llevó como...
... INCLUSIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE PASIVOS COMO LA SANCIÓN POR CORRECCIÓN Y RETENCIONES ... una nueva liquidación en la medida que el acto oficial de determinación no liquidó renta gravable por comparación patrimonial como se señalará ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2014-01245-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
IMPUESTO AL PATRIMONIO – Forma de generarse / RIQUEZA EN EL IMPUESTO AL PATRIMONIO – Noción / PATRIMONIO LÍQUIDO – Determinación / DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO LÍQUIDO – Normativa / DECLARACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO – NormativaPara resolver se advierte que en un caso promovido por las mismas partes y sobre supuestos fácticos similares, la Sala, en sentencia del 6 de febrero de 2020,...
... IMPUESTO AL PATRIMONIO – Forma de generarse / RIQUEZA EN EL IMPUESTO AL O – Noción / PATRIMONIO LÍQUIDO – Determinación / DETERMINACIÓN DEL PATRIMONIO LÍQUIDO – Normativa / DECLARACIÓN Y ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2013-00858-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Marzo de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-00858-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-03-2019)
DECISIÓN EN SEGUNDA INSTANCIA DE CARGO NO ESTUDIADO EN SENTENCIA DE PRIMERA INSTANCIA ESTIMATORIA DE LAS PRETENSIONES DE LA DEMANDA - Procedencia. Si al resolver la apelación de una sentencia se desestima el cargo con fundamento en el cual se anuló la actuación demandada, procede el estudio en segunda instancia de los cargos que no analizó el a quo y que, por ende, no pudieron ser apelados por el
... DESCUENTO ESPECIAL DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA POR ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA INDUSTRIAL - Alcance ... de impuestos descontables inexistentes, lo que condujo a la determinación de un menor impuesto sobre las ventas. Adicionalmente, la Sala encuentra ... -
Decreto número 2250 de 2017, por el cual se adicionan, modifican y sustituyen artículos a los Capítulos 10, 11, 12, 19, 20, 21 y 22 del Título 1 y Capítulos 1 y 7 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar la Parte I de la Ley 1819 de 2016
... y la elusión fiscal, realizó cambios estructurales en la determinación del impuesto sobre la renta y complementario de las personas naturales ...
-
Sentencia nº 76001-23-31-000-2010-01996-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 29 de Junio de 2017
DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS - Finalidad y alcance / ACTIVO FIJO REAL PRODUCTIVO - Noción / DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS - Requisitos / DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS REALES PRODUCTIVOS - Procedencia por inversión en planta farmacéutica arrendada a otra sociedadEl artículo 158-3 del Estatuto Tributario, que creó la deducción...
... fijos reales productivos, solicitada en la declaración del impuesto sobre la renta correspondiente al año gravable 2005, por parte de ... en activos fijos reales productivos podían deducir, en la determinación del impuesto de renta de los años gravables de 2004 a 2007, el 30% del ...