normas tributarias
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SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2017-00476-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-10-2021
PRINCIPIO DE CONGRUENCIA EXTERNA DE LA SENTENCIA Fundamento legal / REQUERIMIENTO ESPECIAL COMO REQUISITO PREVIO A LA LIQUIDACIÓN Configuración / BENEFICIO DE PROGRESIVIDAD EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Rechazo / INEXISTENCIA DE VULNERACIÓN DEL DEBIDO PROCESO ConfiguraciónSi bien el a quo, además de pronunciarse sobre el cargo planteado en la demanda, resolvió que la demandante no...
... De conformidad con las normas en cita, es claro que las modificaciones que la Administración proponga ... ón cuenta con los medios de prueba señalados en las leyes tributarias o en las leyes procesales generales, en cuanto estos sean compatibles con ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2013-00007-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Octubre de 2017
Unidades administrativas especiales con personería jurídica. Sociedades públicas. Interpretación de las normas tributarias. Pagos del impuesto de renta
... administrativo, o no corresponden a los supuestos descritos en las normas que aquél invoca. En términos de la doctrina, la causal de “falsa ... LA LEY - Eventos en que se aplican / INTERPRETACIÓN DE NORMAS TRIBUTARIAS - Alcance ... La discusión así planteada se enmarca en un análisis ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01615-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 21-10-2021
RENTA LÍQUIDA GRAVABLE POR ACTIVOS OMITIDOS Procedencia / CONTRATO DE MANDATO EN EL NEGOCIO FIDUCIARIO Naturaleza jurídica / CONTRATO DE MANDATO Clases / MANDATO NO REPRESENTATIVO Presupuestos / ACREDITACIÓN DEL MANDATO Regulación / VALORACIÓN PATRIMONIAL DE LOS DERECHOS FIDUCIARIOS Reglas / RENTA LÍQUIDA GRAVABLE POR ACTIVOS OMITIDOS Configuración[L]a Sala entiende que para...
... configuran renta gravable para la sociedad, sin perjuicio de las normas aplicables a los dividendos. Ahora bien, al constituirse una sociedad por ... , pues no tiene competencia para interpretar las normas tributarias. Por lo demás, el criterio antes citado fue luego reconsiderado y ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 249/13 de Corte Constitucional, 24 de Abril de 2013
Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 26 de la ley 1430 de 2010, por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad. El artículo demandado establece los medios de pago para efectos de la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. El demandante acusa todo el aparte normativo de violar el derecho al debido proceso, el...
... ículo 26 de la Ley 1430 de 2010 Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad ... Magistrada ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2017-00323-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 15-10-2021
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas. Reiteración de jurisprudencia / PRÁCTICA DE LA PRUEBA TRASLADADA POR ECONOMÍA PROCESAL - Finalidad. Determinar la veracidad de los hechos debatidos en el que es objeto de discusión, siempre y cuando se trate de las mismas circunstancias fácticas / INFORMACIONES SUMINISTRADAS POR TERCEROS Procedencia / VULNERACIÓN DEL...
... prueba señalados en las leyes tributarias o en las leyes ... procesales generales, en cuanto estos sean compatibles con las normas ... tributarias. Uno de los medios de prueba admisibles en materia ... -
SENTENCIA nº 25000-23-36-000-2014-00375-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN TERCERA SUBSECCIÓN B) del 08-09-2021
MEDIO DE CONTROL DE CONTROVERSIAS CONTRACTUALES / RECURSO DE APELACIÓN CONTRA SENTENCIA / CADUCIDAD DEL MEDIO DE CONTORL DE CONTROVERSIAS CONTRACTUALES / DEMANDA CONTRA ACTO ADMINISTRATIVO / RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA / ACTO ADMINISTRATIVO EJECUTORIADO / TÉRMINO DE CADUCIDAD DEL MEDIO DE CONTORL DE CONTROVERSIAS CONTRACTUALES / CÓMPUTO DEL TÉRMINO DE CADUCIDAD DEL MEDIO DE CONTORL DE CONTROVERSIAS
... OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL CONTRATO / RÉGIMEN TRIBUTARIO DEL CONTRATO ESTATAL / INSTITUTO DE ... podrían afectar la finalidad del anticipo, lo cierto es que las normas" tributarias aplicables imponían al IDU realizar el descuento efectuado. (\xE2" ... -
Derrogado
Régimen de cambios internacionales. (Resolución Externa 8 de 2000)
... Para efectos cambiarios y sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales, los residentes en el país que efectúen operaciones de cambio ... las normas legales pertinentes, sin perjuicio de las sanciones tributarias", aduaneras y penales aplicables ... #Modificado R.E. 14/2016, Art. 2\xC2" ...
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SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2013-01400-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-06-2020
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS / CORRECCION DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR O AUMENTEN EL SALDO A FAVOR - Procedimiento / CORRECCION DE DECLARACION TRIBUTARIA DEL ARTICULO 589 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO – Objeto / MODIFICACION DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS – Procedimiento / FACULTAD DE REVISIÓN DE LA DIAN – Es un privilegio de la administración y una garantía al derecho de...
... IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS / CORRECCION DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS QUE DISMINUYAN EL VALOR A PAGAR O AUMENTEN EL SALDO A FAVOR - ... Procedimiento Civil (hoy CGP), en cuanto sean compatibles con las normas tributarias. Uno de los medios de prueba admisibles en materia tributaria ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 932/14 de Corte Constitucional, 3 de Diciembre de 2014
Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 26 (parcial) de la Ley 1430 de 2010, por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la productividad. El demandante fundamenta los cuatro cargos presentados, en la afectación que la norma demandada tendría sobre las actividades comerciales cuyo giro ordinario obliga a que las mismas se realicen en efectivo. Le...
Sentencia C-932/14 ... NORMAS TRIBUTARIAS DE CONTROL Y PARA LA COMPETITIVIDAD-Medios de pago para ... -
Principios constitucionales que rigen el sistema tributario
La intención de este artículo es determinar cuáles son los principios que rigen el sistema tributario, analizando sus límites y alcances en la aplicación de las normas tributarias, de acuerdo con lo establecido por la jurisprudencia de las altas cortes. La finalidad consiste en determinar el límite a la arbitrariedad impositiva que tiene el Estado y regular las relaciones con los individuos que...
... , analizando sus límites y alcances en la aplicación de las normas tributarias, de acuerdo con lo establecido por la jurisprudencia de las ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 883/11 de Corte Constitucional, 23 de Noviembre de 2011
Compensación del saldo a favor con el saldo. Figura tributaria de retención. Exenciones. Pago del impuesto de renta
... como “un sistema de recaudo anticipado de obligaciones tributarias que se consolidan al finalizar el respectivo período gravable, como es el ... (parcial) de la Ley 1430 de 2010 “por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad” ... Actoras: Lorena ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 198/12 de Corte Constitucional, 14 de Marzo de 2012
Demanda de inconstitucionalidad contra el artículo 50 de la ley 1430 de 2010. “por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad”, que adiciona el parágrafo 1º del artículo 366-1 del decreto 624 de 1989 (estatuto tributario). El actor alega que el artículo acusado vulnera los derechos a la igualdad y a la libre competencia económica, así como los principios de...
... ículo 50 de la Ley 1430 de 2010, Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad, que adiciona el ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2016-00615-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 29-04-2020
RECHAZO DE DEVOLUCIÓN DE IVA POR LA ADQUISICIÓN DE CUERO – Procedibilidad. Por cuanto no se demostró que las compras realmente se realizaron / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN – Alcance. Los hechos declarados pueden ser desvirtuados por la administración pues ésta tiene la facultad de comprobar la certeza, veracidad o realidad de los hechos, datos y cifras / FACTURAS DE COMPRA EN MATERIA...
... simulo operaciones / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Carga de la prueba / CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Se ... facultades de fiscalización para asegurar el cumplimiento de las normas sustanciales, conforme lo señala el artículo 684 del Estatuto ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2014-00243-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 09-07-2020
IMPUESTO DE RENTA / FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE - Prueba idónea para soportar costos, sin perjuicio de las facultades de fiscalización de la administración / INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS - Efectos. Los costos pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN ...
... leyes tributarias o en el Código de Procedimiento Civil, en ... cuanto estos sean es con las normas tributarias (art. 742 ... E.T). Por eso, si la Administración ... -
SENTENCIA nº 63001-23-33-000-2018-00092-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 09-07-2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE - Normativa aplicable. Se le aplican las normas del impuesto sobre la renta señaladas expresamente por el legislador / SOPORTE DE LOS COSTOS - Debe hacerse a través de documentos idóneos y que llenen las formalidades exigidas en la contabilidad / IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Requisitos. El artículo 743 del Estatuto...
... Se le aplican las normas del impuesto sobre la renta señaladas expresamente por el legislador / ... cuentan con los medios de prueba señalados en las leyes tributarias o en el Código de Procedimiento Civil, en la medida que estos sean ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01065-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 14-05-2020
PREDIOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS – Requisitos / TRATAMIENTO EN DESARROLLO DE UN PREDIO – Definición / PLAN DE ORDENAMIENTO TERRITORIAL – Alcance / CRITERIOS PARA DETERMINAR LAS CONDICIONES DE LOS PREDIOS – Reiteración de jurisprudencia / PREDIO URBANIZABLE NO URBANIZADO – Exigencias / IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO – Alcance / PRINCIPIO DE CONGRUENCIA – No vulneraciónSe reitera el criterio...
... las autoridades tributarias deben atender la información ... reportada por Catastro, ello no obsta ... el Acuerdo 352 de 2002, compilatorio de las normas tributarias de ... Bogotá, remite a las normas del ordenamiento ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2014-01247-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 1 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2014-01247-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 01-08-2019)
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA – Procedencia. Si la DIAN logra probar la inexistencia de las transacciones / PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Es admisible para demostrar la...
... ón cuenta con los medios de prueba señalados en las leyes tributarias o en las leyes procesales generales, en cuanto estos sean compatibles con las normas tributarias, según lo dispuesto en el artículo 742 del Estatuto ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 913/11 de Corte Constitucional, 6 de Diciembre de 2011
Demanda de inconstitucionalidad en contra del artículo 254 (parcial) del Estatuto Tributario, tal como fue modificado por el artículo 46 de la ley 1430 de 2010. Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad. La demandante alega que la norma acusada desconoce abiertamente el derecho a la igualdad que en materia tributaria se manifiesta en los principios...
... ículo 46 de la Ley 1430 de 2010 “Por medio de la cual se dictan normas tributarias de control y para la competitividad” ... Demandante: ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01422-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 19-08-2021
HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, EN LAS CORRECCIONES A LAS MISMAS O EN LAS RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS ADMINISTRATIVOS - Presunción de veracidad / CONTRIBUYENTES ACREEDORES A UNA EXENCIÓN TRIBUTARIA - Los contribuyentes están obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a una exención tributaria / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN La...
... HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS, EN LAS CORRECCIONES A LAS MISMAS O EN LAS RESPUESTAS A REQUERIMIENTOS ... ón e investigación para asegurar el efectivo cumplimiento de las normas sustanciales / DETERMINACIÓN DE LOS TRIBUTOS Y LA IMPOSICIÓN DE ... -
SENTENCIA nº 25000-23-27-000-2012-00174-02 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-06-2021
DERECHO AL DEBIDO PROCESO Concreción / PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN Alcance / VIOLACIÓN AL PRINCIPIO DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL REQUERIMIENTO ESPECIAL Y LA LIQUIDACIÓN OFICIAL DE REVISIÓN InexistenciaEl artículo 711 del Estatuto Tributario consagra una protección concreta del derecho al debido proceso que debe informar
... expediente, por los medios de prueba señalados en las leyes tributarias o en el Código de Procedimiento Civil (hoy Código General del Proceso), en cuanto sean compatibles con las normas tributarias. Uno de los medios de prueba más importantes en materia ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2014-00328-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 19-11-2020
IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Obligados a llevar contabilidad / LOS PASIVOS DEBEN ESTAR SOPORTADOS DE MANERA IDÓNEA Formalidades / PRUEBA DE LOS PASIVOS Requisitos / EXIGENCIA DE DOCUMENTO IDÓNEO DE LA OBLIGACIÓN Prueba de pasivos. Reiteración de jurisprudencia[S]e reitera (sentencia del 13 de agosto de 2020, expediente 23938 C.P. Julio Roberto Piza Rodríguez (E)) que, en los casos en que el
... ón cuenta con los medios de prueba señalados en las leyes tributarias o en el Código de Procedimiento Civil, en cuanto estos sean compatibles on las normas tributaria s. En los actos demandados, la DIAN controvierte la realidad ... -
SENTENCIA nº 85001-23-33-000-2019-00120-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 23-09-2021
RECURSO DE APELACION - No puede contener pretensiones no planteadas en la demandaLa Sala advierte que en el recurso de apelación, el demandante presenta una discusión sobre la notificación de la resolución sanción, que no fue planteada en la demanda, razón por la que no es procedente emitir un pronunciamiento en esta instancia.NOTIFICACIÓN POR CORREO EN LA ÚLTIMA DIRECCIÓN INFORMADA POR EL...
... (Resaltado fuera del texto original) De las normas transcritas se concluye, entonces que, la Administración está obligada a ... en el formato 1011 (información de las declaraciones tributarias año 2014), es claro que de conformidad con las cifras que sí fueron ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2014-00607-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 25-11-2021
IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Obligados a llevar contabilidad / LOS PASIVOS DEBEN ESTAR SOPORTADOS DE MANERA IDÓNEA - Formalidades / PRUEBA DE LOS PASIVOS Requisitos. Se demuestran con documentos internos y externos y, el registro contable conforme con los requerimientos legales. Reiteración de jurisprudencia / PRUEBA SUPLETORIA DE PASIVOS Alcance. Se debe probar que las cantidades respectivas...
... Lo son los señalados en las leyes tributarias o en las leyes procesales generales, en cuanto sean compatibles / SANCIÓN ... normas tributarias. (…) [E]ncuentra la Sala que la sociedad demandante ... -
Sentencia de Constitucionalidad nº 1003/04 de Corte Constitucional, 14 de Octubre de 2004
Ley 863 de 2003 art. 61. Establece normas tributarias, aduaneras, fiscales y de control para estimular el crecimiento economico y el saneamiento de las finanzas publicas. Deducción de impuestos pagados. inexistencia de cosa juzgada material. Facultad legislativa para establecer tributos, conceder beneficios y derogarlos. Facultad de configuración en materia tributaria. Características distintas...
... , en principio, gozan de la facultad para establecer cargas tributarias. La propia Constitución determina que el Congreso no puede revestir de ... ''Ley 863 de 2003 ... (diciembre 29) ... Por la cual se establecen normas tributarias, aduaneras, fiscales y de control para estimular el ... -
SENTENCIA DE UNIFICACION nº 11001-03-27-000-2018-00050-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 05-08-2021
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN JURISPRUDENCIAL - Procedencia / SENTAR Y UNIFICAR JURISPRUDENCIA - Alcance y diferencias. Reiteración de jurisprudencia / TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL RESPECTO DE DECLARACIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE CONTRIBUYENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA - - Necesidad de sentar jurisprudencia por inexistencia de precedente...
... - Justificación / TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS / TÉRMINO PARA NOTIFICAR EL REQUERIMIENTO ESPECIAL RESPECTO DE ... para ese tipo de declaraciones en particular / INTERPRETACIÓN DE NORMAS TRIBUTARIAS - Alcance. Efecto útil de la norma. Reiteración de ...