dian fiscalizacion
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Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01690-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
Motivación de los actos administrativos. Accionistas de la empresa panameña. Declaraciones de importación objeto de la liquidación oficial de revisión de valor. Impuestos en operaciones
... Demandado: DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... La Sala decide el recurso de apelación interpuesto por la parte ... de la Coordinación de RILO y Auditorias de Denuncias de Fiscalización con el Oficio 100211348-1646, en donde consta que sus accionistas son ... -
SENTENCIA nº 05001-23-33-000-2017-03006-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 17-06-2021
PROCEDENCIA DE COSTOS Y DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Requisitos / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN Alcance / RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES - Procedibilidad. Si la DIAN logra probar la inexistencia de las transacciones / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Carga de la prueba / FACTURAS COMO SOPORTE DE IMPUESTOS DESCONTABLES - Deben cumplir los...
... IMPUESTO SOBRE LA RENTA - Requisitos / FACULTAD FISCALIZADORA DE LA DIAN – Alcance / RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES - Procedibilidad ... , la administración tributaria tiene amplias facultades de fiscalización que le permiten verificar la exactitud de los hechos consignados en estas, ... -
Sentencia nº 85001-23-31-002-2012-00051-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 14 de Junio de 2018
Firmas impuestos a la declaración de importación. Aprehensión del automotor. Administración pública. Acción de nulidad
... Demandado : DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... Referencia : Nulidad y Restablecimiento del Derecho - Fallo de ... 2010, expedida por la Jefe de la División de Gestión de Fiscalización de la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de Yopal, Dra. FLOR ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2013-01060-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN SEGUNDA, de 17 de Noviembre de 2017
Derecho público. Carrera administrativa especial. Reconocimiento de las prestaciones sociales propias de la relación de trabajo. Incentivo para los funcionarios de la planta de personal
... ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES (DIAN) ... Medio de control: Nulidad y restablecimiento del derecho ... por desempeño grupal, incentivos al desempeño en fiscalización y cobranzas e incentivo por desempeño Nacional»; y (v) no tener en ... -
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2013-00342-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 25-09-2019
COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DERIVADOS EN COMPRAS DE CHATARRA - Improcedencia. Al desvirtuarse la realidad de las supuestas operaciones de compra / DOCUMENTOS Y DECLARACIONES DE TERCEROS - Son válidos para demostrar la simulación de operaciones / COMPRAS SIMULADAS DE CHATARRA - Efectos. Ocasionan el rechazo de las compras y de los impuestos descontables[L]a Sala precisa que la simulación o...
... Demandado: DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... De conformidad con el artículo 207 del CPACA, el despacho ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01691-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
Mercancía de di stintos proveedores del exterior. Impuestos en operaciones. Declaraciones de importación objeto de la liquidación oficial de revisión de valor. Administración aduanera
... Demandado: DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... La Sala decide el recurso de apelación interpuesto por la actora ... A ... , en Medellín ... La División de Gestión de Fiscalización de esa seccional inició la investigación en contra de la actora, en la ... -
Sentencia nº 05001-23-33-000-2013-01692-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 12 de Diciembre de 2018
Impuestos en operaciones. Declaraciones de importación objeto de la liquidación oficial de revisión de valor. Prueba del vínculo entre las sociedades. Administración aduanera
... Demandado: DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... La Sala decide el recurso de apelación interpuesto por la actora ... A ... , en Medellín ... La División de Gestión de Fiscalización de esa seccional inició la investigación en contra de la actora, en la ... -
SENTENCIA nº 25000-23-42-000-2013-05965-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN SEGUNDA SUBSECCIÓN "A") del 14-05-2020
SUPERNUMERARIO DE LA DIAN / NIVELACIÓN SALARIAL DE SUPERNUMERARIO / INCENTIVOS POR DESEMPEÑO GRUPAL, DESEMPEÑO EN FISCALIZACIÓN Y COBRANZAS, Y DESEMPEÑO NACIONALla figura del supernumerario es de carácter excepcional y a ella acude la administración pública con el fin de vincular personal en forma temporal para que cumpla labores de naturaleza transitoria y específica, bien para suplir las...
... SUPERNUMERARIO DE LA DIAN / NIVELACIÓN SALARIAL DE SUPERNUMERARIO / INCENTIVOS POR DESEMPEÑO L, DESEMPEÑO EN FISCALIZACIÓN Y COBRANZAS, Y DESEMPEÑO NACIONAL ... la figura del supernumerario ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2021-06022-00 de Consejo de Estado (SECCIÓN QUINTA) del 14-10-2021
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / AUSENCIA DE DEFECTO SUSTANTIVO / ADECUADA APLICACIÓN NORMATIVA / APLICACIÓN DEL ESTATUTO TRIBUTARIO / AUSENCIA DE DEFECTO FÁCTICO / ADECUADA VALORACIÓN DEL ELEMENTO MATERIAL PROBATORIO / PROCESO SANCIONATORIO TRIBUTARIO / DECLARACIÓN DE RENTA / DECLARACIÓN TRIBUTARIA Del IVA / INEXACTITUD EN LA DECLARACIÓN TRIBUTARIA / CONFIGURACIÓN DE LA SANCIÓN...
... de los libros se ajustó a derecho / FACULTAD DE INVESTIGACIÓN DE LA DIAN / IMPROCEDENCIA DE LA CORRECCIÓN DE LA SANCIÓN IMPUESTA POR LA DIAN / ... a aquella que puso de presente la DIAN en el proceso de fiscalización, es decir, que la autoridad en modo alguno cuestionó los valores ... -
Sentencia nº 25000-23-24-000-2012-00398-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 17 de Mayo de 2018
Mercancía correspondiente a las declaraciones de importación. Valoración de las pruebas. Sanción a cargo. Actuación administrativa aduanera
... Demandado: DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - UAE DIAN ... Referencia : Nulidad y Restablecimiento del Derecho - Fallo de ... ón la propuesta de sanción formulada por la División de Fiscalización Aduanera con Requerimiento Especial 000058 del 08/03/2011. ARTÍCULO ... -
Sentencia nº 25000-23-24-000-2010-00288-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 1 de Marzo de 2018
Acción de nulidad. Declaración de importación. Control aduanero de las mercancías. Pruebas
... Demandado: DIRECCIN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... Referencia: Nulidad y Restablecimiento del Derecho - Fallo de Segunda ... -
Resolución número 000080 de 2021, por la cual se efectúan algunas ubicaciones, encargos, nombramientos, asignaciones y designaciones en las Subdirecciones de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, en adelante DIAN
... CAPÍTULO III ... Dirección de Gestión de Fiscalización ... Artículo 14. A partir del 31 de agosto de 2021, ubicar en el Despacho de la Subdirección de Fiscalización Tributaria de la DIAN al servidor ...
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Resolución número 000013 de 2021, por la cual se implementa y desarrolla en el sistema de facturación electrónica la funcionalidad del documento soporte de pago de nómina electrónica y se adopta el anexo técnico para este documento
... establece "La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) establecerá el calendario y los sujetos obligados a facturar que deben ... , lo anterior sin perjuicio de las facultades de fiscalización de competencia de la Unidad Administrativa Especial Dirección de ...
- 'La Dian está atada de manos'
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Auto nº 11001-03-27-000-2019-00055-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 21 de Febrero de 2020
Solicitudes de registro de contrato de importación de tecnología. Impuestos. Sanciones en materia tributaria. Actos administrativos
... el Director de la División de Gestión de Fiscalización Internacional de la ... DIAN, mediante los cuales se rechazaron unas ... -
SENTENCIA nº 05001-23-31-000-2011-01603-01 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 24-10-2019
DECOMISO – De un vehículo / FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN – Alcance jurídico / FIRMEZA DE LA DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN - Guarda relación con el valor de los tributos aduaneros y las sanciones / DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN – Omisión en la descripción de la mercancía / REITERACIÓN DE JURISPRUDENCIA[N]o resulta procedente invocar la firmeza de la Declaración de Importación para pretender...
... De lo ... anterior, la Sala debe concluir que le asiste razón a la DIAN en cuanto afirmó ... que en el caso sub judice el a quo interpretó y ... , la autoridad aduanera en desarrollo de las facultades de fiscalización y ... control que se le han atribuido, puede ordenar, en cualquier ... -
Título I. Renta
... • OFICIO 23303 DE 13 DE SEPTIEMBRE DE 2019. DIAN ... Sea o no que un ingreso se considere de fuente nacional, al tributar los ... solicitud en tal sentido ante el Subdirector de Gestión de Fiscalización Tributaria de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y ...
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Sentencia nº 11001-03-15-000-2019-03975-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 10 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2019-03975-00 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 10-10-2019)
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / AUSENCIA DE DEFECTO SUSTANTIVO / ADECUADA APLICACIÓN E INTERPRETACIÓN NORMATIVA – Decreto 624 de 1989 Estatuto Tributario / SANCIÓN IMPUESTA POR LA DIAN / DECLARATORIA DE NULIDAD DEL ACTO ADMINISTRATIVO - Configuración[P]ara la Sala, la autoridad judicial accionada no incurrió en defecto sustantivo por interpretación irrazonable de los artículos 684...
... – Decreto 624 de 1989 Estatuto Tributario / SANCIÓN IMPUESTA POR LA DIAN / DECLARATORIA DE NULIDAD DEL ACTO ADMINISTRATIVO - Configuración ... ... y Aduanas Nacionales, goza de una amplia facultad de fiscalización e investigación para requerir al contribuyente respecto alguna cuestión ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2013-90353-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 30 de Mayo de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2013-90353-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 30-05-2019)
RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Hecho generador / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA - Configuración. Al desvirtuarse con las...
... DE COMPRA DE CHATARRA - Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / IMPUESTO ... -
SENTENCIA nº 11001-03-15-000-2020-05271-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN TERCERA SUBSECCIÓN C) del 14-05-2021
ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / AUSENCIA DE REQUISITOS DE PROCEDENCIA DE LA ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL / IMPROCEDENCIA DE LA ACCIÓN DE TUTELA CONTRA PROVIDENCIA JUDICIAL POR INCUMPLIMIENTO DEL REQUISITO DE SUBSIDIARIEDAD / PROCEDENCIA DEL INCIDENTE DE NULIDAD / AUSENCIA DE INTERPOSICIÓN DEL INCIDENTE DE NULIDAD / MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL...
... en el expediente administrativo, pues fueron aportadas por la DIAN en el escrito de contestación de la demanda y decretadas por el Tribunal ... , estimó que la DIAN se ajustó a las facultades de fiscalización e investigación previstas en el artículo 684 del Estatuto Tributario y ... -
Sentencia nº 15001-23-33-000-2013-00622-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Abril de 2018
Denuncio tributario. Beneficio de auditoría en la declaración del impuesto sobre la renta. Requerimiento especial de la declaración. Iva
... Demandado: DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN ... La Sala decide el recurso de apelación interpuesto por el ... en el IVA, ni atendió la comprobación solicitada en la fiscalización adelantada por la DIAN. Y, además, no honró la carga de la prueba que ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2014-00553-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 1 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2014-00553-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 01-08-2019)
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance / RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA – Procedencia. Si la DIAN logra probar la inexistencia de las transacciones / PRUEBA INDICIARIA EN MATERIA TRIBUTARIA - Alcance. Es admisible para demostrar la...
... FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS - Alcance / MEDIOS ... -
SENTENCIA nº 25000-23-42-000-2013-00434-01 de Consejo de Estado (SECCION SEGUNDA SUBSECCION A) del 26-11-2020
INCENTIVOS POR DESEMPEÑO GRUPAL, DESEMPEÑO EN FISCALIZACIÓN Y COBRANZAS, Y DESEMPEÑO NACIONAL Improcedente para supernumerarios de la DIAN, pues, sólo pueden ser percibidos por el personal de plantaDe la lectura de las normas transcritas, se puede concluir lo siguiente: i) como destinatarios directos están los funcionarios que ocupan un cargo de la planta de personal de la entidad; ii) su...
INCENTIVOS POR ... DESEMPEÑO GRUPAL, DESEMPEÑO EN FISCALIZACIÓN Y ... COBRANZAS, Y DESEMPEÑO NACIONAL – Improcedente para ... rarios de la DIAN, pues, sólo pueden ser percibidos ... por el personal de planta ... De ... -
Sentencia nº 25000-23-27-000-2012-00473-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 10 de Octubre de 2018
Impuesto sobre la renta sujetos al régimen de precios de transferencia. Medio de prueba. Documentación comprobatoria. Administración tributaria
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Sentencia nº 17001-23-33-000-2014-00138-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Julio de 2019 (caso SENTENCIA nº 17001-23-33-000-2014-00138-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-07-2019)
DEMANDA PER SALTUM EN MATERIA TRIBUTARIA - Procedibilidad / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Reiteración de jurisprudencia. Alcance. No exime al contribuyente de demostrar los hechos consignados en sus declaraciones, correcciones o en la respuesta a los requerimientos / PRESUNCION DE VERACIDAD EN OPERACIONES DE COMPRA DE MATERIAL RECICLADO - Puede ser desvirtuada con un...
... 746 ET). ( ) [E]videncias ... fueron obtenidas por la propia DIAN en otros expedientes administrativos contra ... la demandante, de manera ... NOTA DE RELATORÍA: Sobre la facultad de fiscalización e investigación ... de la Dian, consultar sentencia del Consejo de ...