dian fiscalizacion
-
Sentencia nº 70001-23-33-000-2012-00022-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Abril de 2018
OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA - Finalidad. Reiteración de jurisprudencia. Permite el adelanto de estudios y cruces de información tributaria para el debido control de los tributos / INFORMACIÓN EXÓGENA PARA EL AÑO GRAVABLE 2007 - Presupuestos / SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN - Procedibilidad. Al ser un hecho aceptado por las partes el incumplimiento del contribuyente al deber...
... Demandado: DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN . FALLO . La Sala decide el recurso de apelación interpuesto por la ... febrero de 2011 emitida por la División de Gestión de Fiscalización Tributaria y la Resolución No. 900.039 de calenda 29 de febrero de 2012, ... -
Decreto número 1091 de 2020, por el cual se modifica el Decreto número 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, se sustituye el capítulo 6 del título 4 de la parte 3 del libro 2 del Decreto número 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público y se reglamentan los artículos 555-2 y 903 al 916 del Estatuto Tributario
... Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN"), en su calidad de entidad adscrita al Ministerio de Hacienda y Crédito P\xC3"... el intercambio de información y los programas de control y fiscalización conjuntos entre la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y ...
-
SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2012-00462-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 10-09-2020
DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS Expedición de factura / EXPEDICIÓN DE FACTURA RegulaciónDentro de los deberes formales de los sujetos pasivos de obligaciones tributarias se encuentra la obligación de expedir factura o documento equivalente y el de conservar copia de cada una de las operaciones que se realice, como indica el artículo 615 del ET. Los...
... legales, de acuerdo con las características prescritas por la DIAN; los conmina a llevar un registro de las facturas, su identificación y la ... . . . . . FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN EN LA OMISIÓN DEL DEBER FORMAL DE EXPEDIR FACTURA – Alcance/ ... -
SENTENCIA nº 76001-23-33-000-2013-01313-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 28-05-2020
BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN DE BIEN INMUEBLE - Integración / CARACTERÍSTICAS PROPIAS DE LOS CONTRATOS DE CONFECCIÓN DE OBRA MATERIAL Y LOS SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN – Concepto DIAN 001 DE 2003 / NO CONSTITUYEN CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN LAS OBRAS O BIENES QUE PUEDEN REMOVERSE O RETIRARSE FÁCILMENTE – Accesorio / VÍA DE HECHO POR DEFECTO FÁCTICO –...
...ÓN DE OBRA MATERIAL Y LOS SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN – Concepto DIAN 001 DE 2003 / NO CONSTITUYEN CONTRATO DE CONSTRUCCIÓN LAS OBRAS O BIENES ...ón, o hacerlo de forma extemporánea, obstaculiza la fiscalización que la DIAN debe realizar a los contribuyentes, de manera que la ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00284-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 02-10-2019
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN – Alcance / RECHAZO DE OPERACIONES EXENTAS POR COMPRA DE HUEVO Y EXCLUIDAS POR VENTA DE GALLINA – Procedibilidad. Por inexistencia de prueba documental idónea / RECHAZO DE OPERACIONES REGISTRADAS – Procedibilidad. Si la DIAN logra probar la inexistencia de las operaciones / INEXISTENCIA DE OPERACIONES DECLARADAS – Configuración / CARGA DE LA...
... . . . . . FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN – Alcance / RECHAZO DE OPERACIONES EXENTAS ... -
Sentencia nº 11001-03-27-000-2012-00026-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 18 de Mayo de 2017
FACULTADES DEL DIRECTOR GENERAL DE LA DIAN - Alcance. Está facultado para señalar las especificaciones de la información con relevancia tributaria / FACULTAD PARA SEÑALAR LAS ESPECIFICACIONES DE LA INFORMACIÓN CON RELEVANCIA TRIBUTARIA - Antecedentes legislativos / INFORMACIÓN PARA EFECTOS DE CONTROL TRIBUTARIO - Noción. Conlleva el suministro de la información adicional que requiera la...
... Demandado: DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN . FALLO . La Sala decide la demanda de nulidad instaurada contra el ..., en lo correspondiente a su gestión, recaudación, fiscalización, control, represión, penalización, liquidación, discusión, cobro, ... -
Resolución número 000017 de 2018, por la cual se reglamenta el trámite interno de peticiones, quejas, sugerencias, reclamos, felicitaciones y denuncias en la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN)
... Denuncia de fiscalización: Es la puesta en conocimiento por parte de terceros ante la DIAN, de una conducta presuntamente irregular a cargo de sujetos obligados, para que se ...
-
Sentencia nº 66001-23-33-000-2016-00233-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN SEGUNDA, de 23 de Agosto de 2018
PERSONAL SUPERNUMERARIO EN LA DIAN - VinculaciónLa vinculación de personal supernumerario por parte de la DIAN puede realizarse para el desarrollo de actividades de carácter transitorio que no deben exceder de seis meses, excepto cuando la administración requiriera de un término superior, caso en el cual, debe contar con autorización especial del Ministerio de Hacienda y Crédito...
... ADMINISTRATIVA ESPECIAL DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES, DIAN . Medio de control: Nulidad y Restablecimiento del Derecho . Ley 1437 ... por desempeño nacional, factor grupal, desempeño en fiscalización y cobranzas, recaudo, prima técnica y demás emolumentos previstos en el ... -
Sentencia nº 13001-23-31-001-2004-02280-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 24 de Octubre de 2019 (caso SENTENCIA nº 13001-23-31-001-2004-02280-01 de Consejo de Estado (SECCION PRIMERA) del 24-10-2019)
EFECTIVIDAD DE LA PÓLIZA DE CUMPLIMIENTO EN MATERIA ADUANERA - Por no poner a disposición la mercancía aprehendida y decomisada / OBJETO DE LA PÓLIZA DE GARANTÍA - Se supedita a la realización del riesgo asegurado[E]l amparo del siniestro no recaía en la existencia de un determinado expediente o trámite administrativo, sino en la identificación unívoca de la mercancía que amparaba la póliza...
... FACULTADES. DE LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES DIAN De fiscalización y. control aduanero . . {D]e acuerdo con lo. ... -
Sentencia nº 54001-23-33-000-2015-00235-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 4 de Diciembre de 2019 (caso SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00235-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 04-12-2019)
IMPUESTO A LAS VENTAS / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedimiento / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / PRESUNCIÓN DE VERACIDAD DE DECLARACIONES TRIBUTARIAS - Carga de la prueba / FACTURAS DE COMPRA EN MATERIA TRIBUTARIA - Son prueba idónea en materia de costos e impuestos descontables, so pena de que sean desvirtuadas / PROCEDENCIA DE COSTOS
...ÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedimiento / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas / PRESUNCIÓN DE ... -
La función de fiscalización tributaria en Colombia
... 2 Según la dian, la evasión en el impuesto de renta es de 27% y en el iva es de 21%. . 3 Colombia ocupa el puesto 75 dentro de 178 países con una puntuación de ...
-
Sentencia nº 68001-23-33-000-2013-00804-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 14 de Agosto de 2019 (caso SENTENCIA nº 68001-23-33-000-2013-00804-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 14-08-2019)
NULIDAD DE ACTUACIÓN ADMINISTRATIVA – Improcedente / INEXISTENCIA DE TRANSACCIONES SOBRE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES DECLARADOS - Efectos. Los costos y el impuesto descontable pueden ser rechazados, sin que sea suficiente que el contribuyente pretenda acreditarlos con facturas o documentos equivalentes / MEDIOS DE PRUEBA EN MATERIA PROBATORIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E...
... DE PRUEBA EN MATERIA PROBATORIA - Alcance / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LA DIAN – Alcance . . . . . ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-01376-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 03-09-2020
FALSA MOTIVACION DEL ACTO ADMINISTRATIVO Se presenta cuando los hechos determinantes de la decisión no fueron probados o cuando no se tienen en cuenta hechos probados / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN Alcance. Los hechos declarados pueden ser desvirtuados por la administración pues ésta tiene la facultad de comprobar la certeza, veracidad o realidad de los hechos, datos y cifras /...
.../ FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN – Alcance. Los. hechos declarados pueden ser desvirtuados por ... -
Resolución número 001212 de 2022, por la cual se reglamenta y desarrolla el artículo 616-5 del Estatuto Tributario, adicionado por el artículo 14 de la Ley 2155 de 2021
... Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) para establecer la facturación del impuesto sobre la renta y ... 28 del Decreto 1742 de 2020, la Dirección de Gestión de Fiscalización de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas ...
-
Sentencia nº 19001-23-31-000-2011-00487-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 25 de Octubre de 2017
INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS - Reiteración de jurisprudencia. Fundamento legal / SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN - Conductas sancionables para el año gravable 2006 / SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN TRIBUTARIA - Casos. Se configura exclusivamente frente a la información no presentada dentro del plazo o de haber sido entregada se detectan errores o es distinta a la requerida / FALTA DE...
... Demandado: DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN . FALLO . La Sala decide el recurso de apelación interpuesto por la ... que este se concretó en la obstrucción de las labores de fiscalización que la DIAN desarrolla, pues impidió llevar a cabo cruces de información ... -
Sentencia nº 76001-23-33-000-2012-00299-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2017
CONTESTACIÓN EXTEMPORÁNEA DE LA DEMANDA - Efectos. No limita el derecho de la parte demandada a presentar alegatos de conclusión dentro del mismo proceso, ni menos a que el juez los considere / VIOLACIÓN DEL DEBIDO PROCESO - No configuración. No se configura por el hecho de que en la sentencia el juez haga un resumen de los argumentos de la contestación de la demanda, que fue presentada...
... Demandado: DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN . FALLO . La Sala decide el recurso de apelación interpuesto por la .... El 12 de julio de 2010, la División Gestión de Fiscalización de la Dirección Seccional de Impuestos de Cali profirió el Requerimiento ... -
Auto nº 11001-03-27-000-2019-00055-00 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 21 de Febrero de 2020
MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA ACTO ADMINISTRATIVO QUE RECHAZA SOLICITUD DE REGISTRO DE CONTRATO DE IMPORTACIÓN DE TECNOLOGÍA - Incompetencia de la Sección Cuarta del Consejo de Estado. No es competente para adelantar el proceso, porque el acto acusado no versa sobre asuntos o materias asignadas al conocimiento de la Sección Cuarta, pues lo que se discute es la...
...el Director de la División de Gestión de Fiscalización Internacional de la. DIAN, mediante los cuales se rechazaron unas ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2016-00329-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 19-08-2021
COMPETENCIA PARA LA EXPEDICIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL EN LOS PROCESOS DE DETERMINACIÓN DE IMPUESTOS Normativa / COMPETENCIA PARA LA ACTUACIÓN FISCALIZADORA Corresponde al jefe de la unidad de fiscalización. Reiteración de jurisprudencia / UNIDAD DE FISCALIZACIÓN DE LAS DIRECCIONES SECCIONALES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DIAN Funciones / DIVISIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN DE LA...
...ÓN FISCALIZADORA – Corresponde al jefe de la unidad de fiscalización. Reiteración de jurisprudencia / UNIDAD DE FISCALIZACIÓN DE LAS NES SECCIONALES DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DIAN – Funciones / DIVISIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN DE LA DIRECCIÓN ... -
Sentencia nº 08001-23-33-000-2013-00770-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 5 de Febrero de 2019 (caso SENTENCIA nº 08001-23-33-000-2013-00770-01 de Consejo de Estado (SECCION CUARTA) del 05-02-2019)
RECHAZO DE COSTOS E IMPUESTOS DESCONTABLES POR SIMULACIÓN DE OPERACIONES DE COMPRA DE CHATARRA – Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS – Alcance / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Hecho generador / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Bienes gravados. Noción / IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS IVA - Bienes exentos. Noción[P]ara la época de los hechos...
... DE COMPRA DE CHATARRA – Procedencia / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN DE LA DIAN SOBRE REALIDAD DE TRANSACCIONES DECLARADAS – Alcance / ... -
SENTENCIA nº 25000-23-37-000-2015-00493-01 de Consejo de Estado (SECCIÓN CUARTA) del 04-03-2021
REQUISITOS PARA ALEGAR NULIDADES PROCESALES - Legitimación / SOLICITUD DE NULIDAD PROCESAL FORMULADA POR LA ENTIDAD PÚBLICA CONTRATANTE POR FALTA DE NOTIFICACIÓN O EMPLAZAMIENTO EN LEGAL FORMA DE LOS CONTRATISTAS EN MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO CONTRA LOS ACTOS DE DETERMINACIÓN OFICIAL DE LA CONTRIBUCIÓN DE OBRA PÚBLICA - Legitimación. La nulidad solo la puede alegar
... actos administrativos de determinación del tributo proferidos por la DIAN se encuentren acorde con el artículo 6 de la Ley 1106 de 2006, puesto que ..., precisamente, para que la DIAN ejerciera las facultades de fiscalización y determinación del tributo y el administrado ejerciera la facultad de ... -
Sentencia nº 08001-23-31-000-2008-00315-01 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN PRIMERA, de 31 de Mayo de 2018
APREHENSIÓN Y DECOMISO DE LA MERCANCÍA - Al no encontrarse la mercancía amparada en una declaración de importación / DECLARACIÓN DE IMPORTACIÓN - Documentos soporte: factura expedidas no tienen la virtualidad de acreditar que la mercancía aprendida hubiese sido debidamente introducida al territorio nacional[C]ontrario a lo afirmado por el actor […] la actividad desplegada por la DIAN en sede...
... Demandado : DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN . Referencia: NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO FALLO . La Sala ... FECHA 04 SEPTIEMBRE DE 2007 , expedida par la División de Fiscalización Aduanera de la DIAN Local Barranquilla. . . TERCERA: Como consecuencia ... -
SENTENCIA nº 54001-23-33-000-2015-00237-01 de Consejo de Estado del 19-02-2020
NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL - Procedimiento / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Formas / NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL – Normativa / NOTIFICACIÓN DEL AUTO DE INSPECCIÓN TRIBUTARIA – Alcance / NOTIFICACIÓN POR CORREO DEVUELTA POR RAZÓN DISTINTA A DIRECCIÓN ERRADA - Procedencia de la notificación supletoria por avisoEl artículo 565 del Estatuto Tributario establece que
...mediante aviso publicado en el portal web de la DIAN, el cual debe. contener la transcripción de la parte resolutiva del. ...configuración / FACULTAD DE FISCALIZACIÓN E. INVESTIGACIÓN DE LA DIAN - Traslado de pruebas . . . . . [E]n. ... -
Decreto número 1468 de 2019, por el cual se reglamenta el numeral 7 del parágrafo 3º del artículo 437 y los artículos 555-2 y 903 al 916 del Estatuto Tributario, se modifica y adiciona el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y se adiciona el Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público
... Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), ii) los que se inscriban durante el periodo gravable, iii) los ... el intercambio de información y los programas de control y fiscalización conjuntos entre la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), y ...
-
Sentencia nº 25000-23-37-000-2014-00802-02 de Consejo de Estado - Sala Contenciosa Administrativa - SECCIÓN CUARTA, de 15 de Noviembre de 2018
SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN - Normativa / CRITERIOS DE JUSTICIA, EQUIDAD, PROPORCIONALIDAD Y RAZONABILIDAD DE LA SANCIÓN - Imperativo constitucional. Reiteración de jurisprudencia / GRADUALIDAD DE LA SANCIÓN - Alcance. Reiteración de jurisprudencia. Dependiendo del momento en que se entregue la información se gradúa la sanción a imponer / REDUCCIÓN DE LA SANCIÓN POR NO ENVIAR INFORMACIÓN -...
... Demandado: DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN . F A LLO . La Sala decide los recursos de apelación interpuestos por ... . El 6 de junio de 2012, la División de Gestión de Fiscalización para Personas Naturales de la Dirección Seccional de Impuestos de Bogotá ... -
Resolución número 000018 de 2018, por medio de la cual se crea el Comité de Fiscalización para la determinación de una Sede Efectiva de Administración
... lugar de la sede de administración efectiva, la decisión acerca de dicha determinación será tomada por el Comité de Fiscalización de la DIAN. Que de conformidad con el parágrafo 1º del artículo 1.2.1.3.8 del Decreto 1625 de 2016 -Único Reglamentario en Materia Tributaria, el efecto de ...